无锡学会计纳税实操

• 1. 无锡学会计纳税实操
• 2. 增值税一般纳税人的账务处理
• 3. 贷:原材料
• 4. 贷:主营业务收入
• 5. 借:主营业务成本
• 6. 贷:库存商品
• 7. 企业销售商品涉及到的会计分录
• 8. 贷:主营业务收入
• 9. 借:主营业务成本
• 10. 贷:库存商品
• 11. 借:主营业务收入
• 12. 贷:本年利润
• 13. 商业企业销售商品涉及的会计分录
• 14. (一)企业销售商品涉及的会计分录
• 15. 借:主营业务成本
• 16. 贷:库存商品
• 17. 借:主营业务成本
• 18. 贷:库存商品
• 19. 借:库存商品
• 20. 贷:主营业务收入
• 21. 借:应付职工薪酬——应付福利费
• 22. 贷:主营业务收入
• 23. 借:主营业务成本
• 24. 贷:库存商品
• 25. 会计分录
• 26. (一)购进货物所对应的成本
• 27. 借:库存商品
• 28. 贷:银行存款
• 29. 借:银行存款
• 30. 贷:主营业务收入
• 31. 借:主营业务成本
• 32. 贷:库存商品
• 33. 借:营业外支出
• 34. 贷:库存商品
• 35. 实际缴纳增值税时:
• 36. 贷:银行存款
• 37. 一般纳税人
• 38. 贷:银行存款
• 39. 贷:银行存款
• 40. 2营业外支出

无锡学会计纳税实操:企业会计实务处理实际账务的会计核算方法;一般企业涉及到的费用科目有:财务费用、管理费用、销售费用、营业费用等;涉及的税收有外勤会计与税务会计。

一、无锡学会计纳税实操

一、增值税一般纳税人的账务处理

1. 生产、经营

借:生产成本(直接材料成本)

贷:原材料

1. 对外销售

借:银行存款(或应收账款)

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税(销项税额)

1. 结转销售成本

借:主营业务成本

贷:库存商品

二、企业销售商品涉及到的会计分录

1. 企业销售商品时

借:银行存款(或应收账款)

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税(销项税额)

1. 结转销售成本时

借:主营业务成本

贷:库存商品

1. 月末结转收入时

借:主营业务收入

贷:本年利润

三、商业企业销售商品涉及的会计分录

(一)企业销售商品涉及的会计分录

1. 如果销售商品采用售价核算的,结转销售成本时:

借:主营业务成本

贷:库存商品

1. 如果企业是购进的货物用于发放职工福利、用作职工福利等,那么结转商品成本时:

借:主营业务成本

贷:库存商品

1. 如果企业是将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送给职工,这种情况下,应视同销售处理,按照确认的收入:

借:库存商品

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税(销项税额)

如果企业是将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者,则是分录:

借:应付职工薪酬——应付福利费

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税(销项税额)

借:主营业务成本

贷:库存商品

二、企业外购货物用于赠送给职工,这种情况下,应视同销售处理,计算增值税。

由于企业外购货物的成本能够直接计入企业的成本,即购进货物所对应的成本。

三、会计分录

(一)购进货物所对应的成本

1. 购进货物时

借:库存商品

应交税费——应交增值税(进项税额)

贷:银行存款

1. 销售货物时

借:银行存款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税(销项税额)

1. 结转销售成本

借:主营业务成本

贷:库存商品

1. 赠品的账务处理

视同销售:在税务处理上,赠品与主货物的销售一样,增值税也同样,而且同入账价格中还要包含赠品的账务处理。

不作为销售处理,赠品也要缴纳增值税。

借:营业外支出

贷:库存商品

应交税费——应交增值税(销项税额)

实际缴纳增值税时:

借:应交税费——应交增值税(已交税金)

贷:银行存款

一般纳税人

借:应交税费——应交增值税(已交税金)

贷:银行存款

借:应交税费——应交增值税(已交税金)

贷:银行存款

2营业外支出

营业外支出是指企业发生的与其日常活动无直接关系的各项损失,主要包括非流动资产毁损报废损失(指因自然灾害等发生毁损、已丧失使用功能而报废非流动资产所产生的清理损失)、捐赠支出、盘亏损失(经批准计入营业外支出的)、非常损失(自然灾害等原因导致的)、罚款支出(行政罚款、税务罚款,其他违法行为造成的损失)、教育费附加、矿产资源补偿费(矿产资源补偿费)、房产税、车船使用税、土地使用税、印花税、技术转让费、矿产资源补偿费、无形资产减值准备金、消费税、资源税、土地增值税、城市维护费附加、企业所得税、个人所得税、资源税、土地使用税、城市维护费附加、房产税、车船使用税、土地使用税、教育费附加、矿产资源补偿费等。