学会计后应该怎么做会计

• 1. 关于账务处理
• 2. 电算化帐务
• 3. 3收到退回多交增值税的会计分录
• 4. 本月发生的增值税,
• 5. 贷:应交税金--未交增值税
• 6. 小规模纳税人
• 7. 2外贸企业出口退税的会计分录
• 8. 借:原材料
• 9. 贷:应付账款
• 10. 借:应收出口退税
• 11. 借:银行存款
• 12. 贷:应收出口退税

学会计后应该怎么做会计?以下是学会计的方法等等的介绍,希望可以帮助到您。

一、关于账务处理

1如果发生财务费用-----利息收入,最好不按教科书上记在财务费用的贷方,提倡用红字记在借方,这样汇总出数据记的总账,就可以直接编报表了。

否则结转本年利润后,在总账借方贷方就会比报表上多出利息收入的数来,造成不必要阅读障碍。

其他费用类的科目如果做调整或回冲也应这样处理。

2企业发生大额的支出、经常性的、特别是设有往来帐户的支出尽可能与往来帐挂上,虽然录入时繁琐,但以后查询与该单位的结算情况,支出情况却相当方便。

四、电算化帐务

1. 应交增值税各科目年底应转平较合适,否则各明细科目的余额会越来越大,造成各明细科目余额失去意义。

转平的方法:如为贷方余额,将各明细科目对冲后,将差额结转到未交增值税科目;如为借方余额,则只留抵税额,其他明细科目的余额即为未交增值税。

1. 当增值税进项税大于销项税时,出口企业应交增值税=当期“应交增值税”科目余额-“应交增值税(转出未交增值税)”科目余额;如为借方余额,则应抵减当期“应交增值税”科目余额,并将“应交税金--应交增值税(进项税额)”转入“未交增值税”明细科目。

(二)将企业会计准则中“应交税金--应交增值税”科目的余额转入“未交增值税”明细科目

借记“应交税金--未交增值税”科目,贷记“应交税金--应交增值税(转出多交增值税)”科目;将本科目余额转入“未交增值税”明细科目

借记“应交税金--未交增值税”科目,贷记“应交税金--应交增值税(转出多交增值税)”科目

3收到退回多交增值税的会计分录

一、本月发生的增值税,

借:应交税金--应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税金--未交增值税

二、小规模纳税人

1. 购进货物或应税劳务的进项税额

月末对于未取得增值税专用发票的一般纳税人,认证抵扣时限为月末前180天(不同性质的增值税专用发票认证后有月末处理)。

1. 销售货物的记账

根据《增值税专用发票使用规定》规定:一般纳税人销售货物或者提供应税劳务,应向购买方开具专用发票。

商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽(不包括劳保专用部分)、化妆品等消费品不得开具专用发票。

增值税小规模纳税人(以下简称小规模纳税人)需要开具专用发票的,可向主管税务机关申请代开。

销售免税货物不得开具专用发票,法律、法规及国家税务总局另有规定的除外。

2外贸企业出口退税的会计分录

1. 购进时:

借:原材料

应交税费-应交增值税(进项税额)

贷:应付账款

1. 出口时:

借:应收出口退税

贷:应交税费-应交增值税(出口退税)

1. 收到出口退税时:

借:银行存款

贷:应收出口退税

1. 免抵退税不予免征和抵扣税额=(增值税税负率-出口货物退税率)×退税率

当期免抵退税不得免征和抵扣税额=(3500-3000)×(17%-13%)=80×13%=-(3000)

当期应纳税额=0-(70-1000)=-50=-(90+1000)=3905(万元)

当期免抵退税额=3905(万元)

由于当期应纳税额大于零,则免抵退税额=免抵退税额=75-50=65-50=3905(万元)。

对于企业因出口单证不齐而导致的免抵退税额,根据企业申请退税额计算公式,则:

当期应纳税额=0-(70-30)=5(万元)

当期免抵退税额=(5000+成本)×5%=85(万元)

由于当期应纳税额大于零,