学会计做账书

• 1. 会计凭证的整理
• 2. 2原始凭证

学会计做账书1、要做到会计账簿的建立与归档,即根据会计凭证的性质,分别登记明细分类账和总分类账。

会计凭证按时间分类,序时账簿、分类账簿和备查账簿是一致的。

有需要的的企业,根据具体情况设置。

明细账就是将科目名称、使用情况、核算内容、使用期限等,按规定设置明细账,更加方便、快捷的查阅。

例如:在“应收账款”明细账和“应付账款”明细账之间,每道会计科目间的本期发生额或余额就分别设置为借方或贷方。

1. 减少凭证的数量,也就是减少凭证数量。

其次,在月末的时候,需要把所有的原始凭证按照编号顺序的顺序粘贴在“凭证”里面,同时在记账凭证上注明原始凭证的名称,准备原始凭证的日期,以及填制凭证人员的签名和盖章。

1. 整理装订成册

会计凭证的整理

1. 在月末,要根据原始凭证汇总表和记账凭证登记各种明细账。

2. 月末,要根据整理好的记账凭证汇总表和记账凭证登记总账。

3. 月末,要完成计提、结转、结账、对账工作,做到账证相符、账账相符、账实相符。

4. 季度,在每个季度末,要注意提取折旧,待摊费用的摊销等,若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用。

计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧,这个折旧额是根据固定资产原值,净值和使用年限计算出来的。

月末还要提取税金及附加,实际是地税这一块。

就是提取税金及附加,有城建税,教育费附加等,有税务决定。

1. 月末编制完科目汇总表之后,编制两个分录。

第一个分录:将损益类科目的总发生额转入本年利润,借主营业务收入(投资收益,其他业务收入等)贷本年利润。

第二个分录:借本年利润贷主营业务成本(主营业务税金及附加,其他业务成本等)。

转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税,如果在贷方则说明盈利需交所得税,计算方法,所得税=贷方差额*所得税税率,然后做记账凭证,借所得税贷应交税金--应交所得税,借本年利润贷所得税(所得税虽然和利润有关,但并不是亏损一定不交纳所得税,主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数,如果是正数就要计算所得税,同时还要注意所得税核算方法,采用应付税款法时,所得税科目和应交税金科目金额是相等的,采用纳税影响法时,存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的)。

1. 最后根据总账的资产(货币资金,固定资产,应收账款,应收票据,短期投资等)负债(应付票据,应附账款等)所有者权益(实收资料,资本公积,未分配利润,盈余公积)科目的余额(是指总账科目上的最后一天上面所登记的数额)编制资产负债表,根据总账或科目汇总表的损益类科目(如管理费用,主营业务成本,投资收益,主营业务附加等)的发生额(发生额是指本月的发生额)编制利润表。

2. 剩下是装订凭证,填制记账凭证,填写报表附注,分析情况表之类。

3. 注意问题:

以上除编制记账凭证和登记明细账之外,均在月末进行。

#无论是谁都要有会计证,

2原始凭证

原始凭证是在经济业务发生时取得或填制的,用以记录和证明经济业务发生或完成情况的凭证。

原始凭证的基本内容包括:凭证名称、填制日期、凭证编号、填制和接受凭证的单位名称、业务内容、业务数量和金额、填制单位、填制人、经办人或验收人的签字盖章。

原始凭证的种类很多,如发货票、收货单、领料单、银行结算凭证、各种报销单据等。

记账凭证是财会部门根据原始凭证填制,记载经济业务简要内容,