如何学会计价

• 1. 如何学会计价法
• 2. (1)固定资产
• 3. 3持有存货的目的
• 4. (2)固定资产
• 5. (3)在建工程
• 6. (4)无形资产
• 7. (5)长期股权投资
• 8. (6)自创商誉
• 9. (7)盘盈的固定资产
• 10. 借:固定资产
• 11. 贷:以前年度损益调整
• 12. (8)非货币性交易固定资产
• 13. 借:累计折旧
• 14. 贷:固定资产
• 15. 借:递延所得税资产
• 16. 贷:以前年度损益调整
• 17. (9)汇算清缴税款的处理
• 18. (10)购置固定资产
• 19. 借:固定资产
• 20. 贷:银行存款
• 21. 盘盈的固定资产
• 22. 借:固定资产
• 23. 贷:以前年度损益调整
• 24. 借:以前年度损益调整
• 25. 贷:盈余公积
• 26. 利润分配——未分配利润
• 27. 企业注销、撤销

如何学会计价法

(1)固定资产

1企业外购、自行建造等取得的固定资产,应当按照取得时发生的实际成本计价。

2用于非货币性资产交换、债务重组等的,应当以同类资产的公允价值和支付的相关税费作为初始确认金额。

3持有存货的目的

(2)固定资产

(3)在建工程

(4)无形资产

(5)长期股权投资

(6)自创商誉

这里需要说明的是,如果交易性金融资产采用公允价值进行后续计量,就会形成了“公允价值变动损益”科目,不能使用“公允价值变动损益”科目核算。

(7)盘盈的固定资产

借:固定资产

贷:以前年度损益调整

(8)非货币性交易固定资产

借:累计折旧

贷:固定资产

借:递延所得税资产

贷:以前年度损益调整

(9)汇算清缴税款的处理

(10)购置固定资产

借:固定资产

贷:银行存款

2)盘盈的固定资产

借:固定资产

贷:以前年度损益调整

借:以前年度损益调整

贷:盈余公积

利润分配——未分配利润

企业所得税是对我国境内企业和其他取得收入的组织生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。

2007年3月16日国务院发布的《中华人民共和国企业所得税暂行条例》第五十四条明确:

“企业所得税法第五十四条所称企业所得税分月或者分季预缴,是指纳税人在纳税年度内无论盈利或者亏损,都应当依照企业所得税法第五十四条规定分月或者分季预缴。”

需要解释的是,《中华人民共和国企业所得税法实施条例》规定的“企业所得税法第五十四条所称企业所得税分月或者分季预缴,是指企业应当按照月度或者季度或者”第五十四条的规定,将每月或者季度的实际利润额和收入总额分别加总计算出本月或者季度的实际利润额和收入总额,并按照上月份或者季度的实际利润额预缴”。

企业应当在月份或者季度终了后十五日内,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款。

1. 预缴税款的核算

《国家税务总局关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告》(国家税务总局公告2019年第2号):“当年度此前5个纳税年度内,因不可抗力,如由于企业财产损失、自然灾害或者其他原因导致企业无法继续生产经营的,应当自工商行政管理部门办理注销登记之日起十五日内,向税务机关申请办理延期申报。”

问:小型微利企业普惠性所得税减免政策中“按照规定季度预缴”是否可以“按月预缴”?

答:根据《企业所得税法》(主席令第63号)第五十四条的规定,企业所得税分月或者分季预缴。

企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款。

企业应当自年度终了之日起五个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款。

企业在报送企业所得税纳税申报表时,应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。

1. 企业在年度中间终止经营活动的,应当自实际经营终止之日起六十日内,向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。

企业在报送企业所得税纳税申报表时,应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。

(二)企业在年度中间终止经营活动的,应当自实际经营终止之日起六十日内,向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。

企业应当在办理注销登记前,就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税。

(三)企业在年度中间终止经营活动的,应当自实际经营终止之日起六十日内,向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。

(四)企业在报送企业所得税纳税申报表时,应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。

三、企业注销、撤销

纳税人在办理注销或注销税务登记前,应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款,缴销发票、税务登记证件和其他税务证件。