丹阳学会计

• 1. 小规模纳税人月销售额未超过10万元,代开增值税专用发票是否缴纳增值税?
• 2. 增值税发票抵扣期限,是自开票之日起180天之内。
• 3. 建筑企业自开票需要在什么时候进行税控盘清卡操作?
• 4. 小规模纳税人跨县(市、区)提供建筑服务如何代开增值税普通发票?

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(五)按季纳税的小规模纳税人,1个季度不超过9万免征,是否可以免征?应如何确定?

答:2019年可进一步扩大小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围,扩大增值税抵扣范围。

月销售额超过3万元(或季销售额超过9万元)的住宿业增值税小规模纳税人,提供住宿服务、销售货物或发生其他应税行为,需要开具增值税专用发票的,可以通过增值税发票管理新系统自行开具,主管国税机关不再为其代开。

28.小规模纳税人月销售额未超过10万元,代开增值税专用发票是否缴纳增值税?

答:小规模纳税人自行开具增值税专用发票需要缴纳增值税。

29.月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过30万元)的,当期因代开增值税专用发票(含货物运输业增值税专用发票)已经缴纳的税款,在专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票后,可以向主管税务机关申请退还。

30.增值税发票抵扣期限,是自开票之日起180天之内。

营改增之后,小规模纳税人开具增值税专用发票需要在几年之内抵扣吗?

答:增值税发票的抵扣期限,是自开票之日起180天内。

46.建筑企业自开票需要在什么时候进行税控盘清卡操作?

答:营改增之前,建筑企业自开发票需要在90天内进行认证抵扣,90天之内抵扣完毕。

请问在认证之前补缴完增值税、营业税,还是在之后抵扣?

答:根据《国家税务总局关于新办纳税人首次取得增值税发票抵扣有关事项的公告》(国家税务总局公告2017年第11号)第四条规定:“自2017年7月1日起,增值税一般纳税人取得不动产,其进项税额允许从销项税额中抵扣。”

因此,建筑企业必须升级为增值税一般纳税人,否则不能抵扣进项税额。

47.小规模纳税人跨县(市、区)提供建筑服务如何代开增值税普通发票?

答:小规模纳税人跨县(市、区)提供建筑服务,不能自行开具增值税发票的,可向建筑服务发生地主管国税机关按照其取得的全部价款和价外费用申请代开增值税发票。

48.小规模纳税人到外县(市、区)提供建筑服务,应该如何开具发票?

答:外县(市、区)提供建筑服务,纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时,应在发票的备注栏注明建筑服务发生地县(市、区)名称及项目名称。

38.小规模纳税人到外县(市、区)提供建筑服务,应该如何开具发票?

答:外县(市、区)提供建筑服务,如果销售不动产的话,则要以纳税人所在地国税局为地税局;如果销售不动产的话,则以纳税人所在地国税局为地税局。

39.小规模纳税人销售不动产,自行开具增值税普通发票时,选择差额征税办法缴纳增值税,如何开具发票?

答:《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2019年第4号)第四条规定,