代垫代扣款会计分录怎么写

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代垫代扣款会计分录怎么写

比如代垫代扣职工医疗费：

借：应付职工薪酬

贷：其他应收款——XX职工

具体原因：

1、这笔钱企业已经代职工支付了，支付时应记入其他应收款中(应向职工本人收回)，现在扣回代垫款，其他应收款减少，记贷方。

2、所谓代垫说明这笔职工医疗费应该由职工本人负担，在支付工资时扣回。工资的确认和发放通过“应付职工薪酬”科目核算。

(1)确认职工薪酬时，按照职工服务的受益对象计入有关成本费用科目，并确认一项负债。

借：生产成本、制造费用、管理费用、销售费用等

贷：应付职工薪酬

(2)发放工资时

借：应付职工薪酬

贷：银行存款或库存现金(实发数)

(3)扣回代垫款相当于少发工资

借：应付职工薪酬

贷：其他应收款(代垫数)

对方代垫保险费的会计分录怎么写

一、企业购买商品时对方代垫保险费，这项费用构成采购物资的成本并形成欠代垫方的负债。会计分录为：

借：原材料(或材料采购、在途物资)

应交税费——应交增值税(进项税额)

贷：应付账款

二、解释

1、购入的存货，其成本包括：买价、运杂费(包括运输费、装卸费、保险费、包装费、仓储费等)、运输途中的合理损耗、入库前的挑选整理费用以及按规定应计入的税费和其他费用。

2、“应付账款”是指企业因购买材料、商品或接受劳务供应等经营活动而应付给供应单位的款项。通过“应付账款”科目核算。既然是“代垫”，说明这笔保险费应由购买单位负担，应归还给对方，所以记入“应付账款”科目的贷方。

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