负数发票账务处理如何进行

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负数发票账务处理如何进行？

答

：根据国家税务总局关于修订《增值税专用发票使用规定》的通知（国税发〔2006〕156号）第二十五条第一款规定：“用于抵扣增值税进项税额的专用发票应经税务机关认证相符（国家税务总局另有规定的除外）。认证相符的专用发票应作为购买方的记账凭证，不得退还销售方。”

也就是说，认证相符的专用发票应作为购买方的记账凭证，不得退还销售方，即使发生开具红字的情形，也不需要退回销售方！

对于开具负数发票的情况，其帐务处理如下：

1、如果已支付货款，对方退还货款，

借：银行存款

贷：库存商品或原材料

贷：应交税费-应交增值税-进项税转出

2、未支付货款 ，

借：应付账款-**单位

贷：库存商品或原材料

贷：应缴交税费-应交增值税-进项税转出

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