暂时性差异-应纳税暂时性差异

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• 1、暂时性差异是什么?
• 2、什么是“应纳税暂时性差异”与“递延所得税负债”?
• 3、应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异界定

暂时性差异是什么?

1、暂时性差异是指资产或负债的账面价值与它们的计税基础之间的不一致。这种差异可能会导致未来期间的应纳税所得额发生变化，因为税法允许在一定条件下，这些差异在未来被抵消或实现。例如，一项资产在其账面上被折旧，但其计税基础并未相应减少，那么在未来折旧额将会减少税前利润，从而产生税收影响。

2、暂时性差异是指资产、负债的账面价值与计税基础不一致所产生的差额。这种差异可能导致在未来期间，企业的应纳税所得额增加或减少，进而影响未来期间的所得税支付，形成递延所得税资产或递延所得税负债。

3、暂时性差异是税收法规与会计准则在确认时间或计税基础上存在不同而产生的差异。这种差异可以分为“时间性差异”和“其他差异”。前者源于会计准则对收入与费用的确认期间与税收法规要求的申报期间不同；后者则源于会计准则对资产或负债账面价值的确定与税收法规规定的收税基础不一致。

4、暂时性差异是一种会计概念，指的是资产和负债的账面价值与其计税基础之间的差额。详细解释如下：暂时性差异的概念 在会计中，暂时性差异是一个重要的术语。当企业的资产或负债的账面价值，由于会计准则与税收法规的不同而产生的差异，这种差异就被称为暂时性差异。

5、暂时性差异是指在会计准则和税收法规之间，由于收入、费用确认时间或计税基础的不同而产生的差异。这些差异可分为时间性差异和其他差异。时间性差异是由于会计准则与税收法规在收入和费用的确认期间上存在差异；其他差异则源于会计准则在确定资产或负债账面价值时与税收法规规定的计税基础不同。

什么是“应纳税暂时性差异”与“递延所得税负债”?

应纳税暂时性差异指的是在确定未来资产收回或负债清偿期间的应纳税所得额时，会导致增加未来应税金额的暂时性差异。当这些差异在未来期间被调整时，会增加该期间的应纳税所得额，从而增加所需缴纳的所得税。在产生应纳税暂时性差异的当期，应当确认相应的递延所得税负债。

应纳税暂时性差异概念：应纳税暂时性差异是所得税会计的一个概念。

应纳税暂时性差异是指资产或负债的账面价值与计税基础之间的差额，当负债的账面价值小于其计税基础时，这意味着在未来期间，就该项负债可以税前抵扣的金额为负数。因此，企业需要在未来的期间增加应纳税所得额和应缴所得税金额，从而产生应纳税暂时性差异。

递延所得税资产，源自可抵扣暂时性差异。所谓可抵扣暂时性差异，是指未来收回资产或清偿负债过程中，预计将产生的可抵扣金额的差异。该差异在后续期间转回时，将减少应纳税所得额，从而降低未来期间的应交所得税。确认递延所得税资产的限度，应基于未来期间可能取得的应纳税所得额。

应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异界定

应纳税暂时性差异，是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生应税金额的暂时性差异。应纳税暂时性差异产生递延所得税负债。

可抵扣暂时性差异，是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生可抵扣金额的暂时性差异。该差异在未来期间转回时会减少转回期间的应纳税所得额，减少未来期间的应缴所得税。在可抵扣暂时性差异产生当期，应当确认相关的递延所得税资产。

应纳税暂时性差异是所得税会计中的概念，当资产账面价值高于计税基础或负债账面价值低于计税基础时，它会增加未来期间的应税金额。相反，可抵扣暂时性差异则是指资产或负债的账面价值小于计税基础，这意味着未来期间的经济利益可能部分税前抵扣，形成递延所得税资产。

应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异是指在确定未来收回资产或者清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生应纳税金额或可抵扣金额的暂时性差异。