小规模纳税人最新优惠政策,2023年小规模纳税人最新优惠政策

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• 1、2023年小规模纳税人所得税优惠政策
• 2、小规模纳税人增值税优惠政策2023
• 3、小规模纳税人可以享受哪些税收优惠政策?
• 4、小型微利企业2023年企税优惠政策
• 5、享受主体为小规模纳税人的税费优惠政策有哪些?

2023年小规模纳税人所得税优惠政策

1、即2023年1月1日开始，对小型微利企业的应纳税所得额不再分段计算应纳税额，全部减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，政策执行期限截止日期为2024年12月31日。

2、年小微企业所得税优惠政策5%的税率仍然执行。但是需注意该政策的适用范围和条件。小微企业是指符合规定的纳税人中，从事增值税一般纳税人规模的企业，具体条件包括年销售额不超过3000万元、职工不超过300人等。从2018年起，针对小微企业实行了所得税优惠政策，其中最为关注的是所得税税率优惠。

3、年小微企业税收优惠政策：自2023年1月1日至2023年12月31日，对月销售额10万元以下（或季度30万以下）的增值税小规模纳税人，免征增值税，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。

4、小规模企业所得税税率具体如下： 小规模纳税人的增值税 征收率3%。所得税税率： 一般企业所得税的税率为25%， 符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。 国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。

5、小微企业所得税2023年税收优惠政策如下：对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

小规模纳税人增值税优惠政策2023

1、- **政策要点**：2023年1月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。

2、《财政部_税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》（2023年第1号）第二条规定，自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。

3、研发费用加计扣除75%，延期到2023年12月31日。对企业集团内单位（含企业集团）之间的资金无偿借贷行为，免征增值税，延期到2023年12月31日。小规模纳税人增值税起征点从月销售额10万元提高到15万元。

小规模纳税人可以享受哪些税收优惠政策?

中小企业税收优惠政策有属于增值税小规模纳税人的，如果月销售额小于或等于10万元，免除征收增值税；属于小型微利企业的，其年应纳税所得额不超过100万元的部分，减少25%计入纳税总额，税率是20%；属于增值税小规模纳税人的，还可以在50%以下的幅度内减少征收房产税、印花税等。

小规模纳税人有增值税应税销售额，月销售额超过15万元，但扣除当期不动产销售额不足15万元的，销售商品、劳务、服务和无形资产取得的销售额免征增值税。适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受本公告规定的免征增值税政策。

小规模纳税人2022年4月1日起，适用3%征收率的应税销售行为不超过500万元（小规模纳税人应税销售额超过500万需要登记为一般纳税人）免征增值税，对于适用5%征收率的，依然适用原优惠政策，月度15万元季度45万元免征增值税，同样注意开具专票的部分不得享受免征政策。

“六税两费”优惠 是指各省、自治区、直辖市人民可以根据本地区实际情况， 在50%的税额幅度内减征 增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户“六税两费”。 根据最新规定，“六税两费”优惠的执行期限为 2022年1月1日~2024年12月31日。

增值税小规模纳税人已依法享受税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加其他优惠政策的，可叠加享受本通知第三条规定的优惠政策。

小型微利企业2023年企税优惠政策

对小微企业和个体工商户年应纳税所得额不到100万元的部分，在现行优惠政策基础上，再减半征收所得税。延续执行企业研发费用加计扣除75%政策，将制造业企业加计扣除比例提高到100%，用税收优惠机制激励企业加大研发投入，着力推动企业以创新引领发展。

年最新的企业所得税优惠政策主要集中在以下几个方面：降低税率。根据国家税务总局的公告，从2023年1月1日至2025年12月31日，对于符合条件的小微企业和科技型中小企业，企业所得税税率将分别降低1个百分点和2个百分点，以更好地支持和鼓励创新和发展。提高起征点。

为贯彻落实党中央、院决策部署，财政部和税务总局发布《关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（2023年第6号），对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元部分所得税优惠政策进行优化。

享受主体为小规模纳税人的税费优惠政策有哪些?

按照无形资产成本的200%在税前摊销。【享受条件】科技型中小企业条件和管理办法按照《科技部_财政部_国家税务总局关于印发的通知》（国科发政〔2017〕115号）执行。

优惠一：在2022年3月31日前，小规模纳税人继续享受减按1%征收率征收增值税的优惠；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税；优惠二：2022年4月1日至2022年12月31日，小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。

个人独资企业和合伙企业，如果属于增值税小规模纳税人，可以申报享受“六税两费”减免优惠。（二）我公司如何判断是否可以按照小型微利企业申报享受“六税两费”减免优惠？小型微利企业的判定以企业所得税年度汇算清缴结果为准。