营改增范围及税率-营改增征税范围

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• 1、营业税改增值税时间表
• 2、营改增范围及税率是如何规定的
• 3、营改增各行业适用的税率分别是多少
• 4、营改增后不同类型的不动产租赁服务增值税税率是多少?
• 5、营改增后增值税税率

营业税改增值税时间表

上海市于2012年1月1日开始试点营业税改征增值税。 北京市于2012年9月1日开始试点。 江苏省和安徽省于2012年10月1日开始试点。 福建省（含厦门市）和广东省（含深圳市）于2012年11月1日开始试点。 天津市、浙江省（含宁波市）和湖北省于2012年12月1日开始试点。

年，经院批准，财政部、国家税务总局联合下发营业税改征增值税试点方案。从2012年1月1日起，在上海交通运输业和部分现代服务业开展营业税改征增值税试点。至此，货物劳务税收制度的改革拉开序幕。自2012年8月1日起至年底，院扩大营改增试点至10省市。

从2012年1月1日起，在上海交通运输业和部分现代服务业开展营业税改增值税试点。自2012年8月1日起至年底，院将扩大营改增试点至10省市；2013年8月1日，“营改增”范围已推广到全国试行，将广播服务业纳入试点范围。

增值税制、营业税改增值税时间第一阶段：部分行业，部分地区2012年1月1日，率先在上海实施了交通运输业和部分现代服务业营改增试点；2012年9月1日至2012年12月1日，营改增试点由上海市分4批次扩大至北京、江苏、安徽、福建、广东、天津、浙江、湖北8省（市）。

营改增范围及税率是如何规定的

法律分析：扩大试点行业范围，将建筑业、房地产业、金融业、生活服务业4个行业纳入营改增试点范围后，现行营业税纳税人全部就改为征收增值税。其中，建筑业和房地产业适用11%税率，金融业和生活服务业适用6%税率而此次四大行业营改增，涉及纳税人规模更大。

业在营业税改增值税范围内，税率为：6 建筑业：一般纳税人征收11%的增值税；小规模纳税人可选择简易计税方法征收3%的增值税。

二）纳税人销售或者进口下列货物，税率为13%：粮食、食用植物油；自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品；图书、报纸、杂志；饲料、化肥、农药、农机、农膜；院规定的其他货物。（三）纳税人出口货物，税率为零；但是，院另有规定的除外。

增值税税率：（一）纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物，除本条第二项、第四项、第五项另有规定外，税率为17%。

本次营改增后，所有营业税业务全部改为征收增值税。在增值税会计处理上，试点纳税人可以按照《营业税改征增值税试点有关企业会计处理规定》（财会[2012]13号）执行。第二章征税范围第九条应税行为的具体范围，按照本办法所附的《销售服务、无形资产、不动产注释》执行。解读本条是关于应税行为具体范围的规定。

营改增各行业适用的税率分别是多少

交通运输、建筑、基础电信服务等行业适用9%的税率。 农产品（含粮食）、食用盐、食用植物油等适用9%的税率。 现代服务（租赁服务除外）、增值电信服务、金融服务、生活服务等适用6%的税率。 小规模纳税人适用3%的征收率。

营改增各行业适用的税率分别是多少 税率如下： （一）提供有形动产租赁服务，税率为17%. （二）提供交通运输业服务、邮政业服务，税率为11%. （三）提供现代服务业服务（有形动产租赁服务除外税率为6%. （四）财政部和国家税务总局规定的应税服务，税率为零。

营改增后，增值税税率主要包括17%、11%和6%三档。其中，17%的税率适用于大多数商品和劳务，如机械设备、电子产品等；11%的税率适用于交通运输服务、邮政服务、基础电信服务等；6%的税率则适用于现代服务业、研发和技术服务、文化创意服务等。具体的税率需要根据所提供的服务或商品来确定。

增值税税率一般为基本税率、低税率和零税率。其中基本税率通常为17%，适用于大部分货物和劳务的增值额；低税率通常为13%，适用于特定出口货物等；零税率则适用于出口货物等实现零税率的应税服务。此外，还有一些特殊行业如交通运输业、邮政业等适用不同的税率。

在营改增的具体税率方面，根据不同的行业和应税项目，税率有所不同。目前，一般纳税人的税率包括：6%（适用于大部分现代服务业）、9%（适用于有形动产租赁服务）和13%（适用于销售货物或者提供劳务）。对于小规模纳税人，适用的税率是3%。

营改增后不同类型的不动产租赁服务增值税税率是多少?

增值税税率总体上为6%，但特别指出，交通运输、邮政、电信、建筑、不动产租赁等服务以及销售不动产和土地使用权，税率固定在11%。有形动产租赁服务则适用17%的税率，但跨境应税行为税率则为零。具体细节由财政部和国家税务总局进一步明确。个人出租住房的税率亮点在于，个人所得税暂减为10%。

增值税一般纳税人提供不动产租赁服务的增值税税率为11%。

本题考查的是营业税改征增值税。营改增之后，提供不动产租赁服务、销售不动产、转让土地使用权，增值税率为11%，但从2018年5月起开始实行10%的税率。

营改增各行业适用的税率分别是多少 税率如下： （一）提供有形动产租赁服务，税率为17%. （二）提供交通运输业服务、邮政业服务，税率为11%. （三）提供现代服务业服务（有形动产租赁服务除外税率为6%. （四）财政部和国家税务总局规定的应税服务，税率为零。

营改增后汽车租赁增值税率 机械租赁费能开增值税。但租赁的增值税税率不低，第十五条增值税税率：（三）提供有形动产租赁服务，税率为13%。财税2016第36号名词解释：经营租赁服务，是指在约定时间内将有形动产或者不动产转让他人使用且租赁物所有权不变更的业务活动。融资租赁需要缴纳增值税。

营改增后出租不动产增值税税率为11%和5%的征收率。2016年5月1日起，不动产租赁服务税率为11%。一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算应纳税额。

营改增后增值税税率

1、关于全面推开营业税改征增值税试点的通知（财税〔2016〕36号）（一）纳税人发生应税行为，除本条第（二）项、第（三）项、第（四）项规定外，税率为6％。（二）提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为11%。

2、营改增后，增值税税率主要包括17%、11%和6%三档。其中，17%的税率适用于大多数商品和劳务，如机械设备、电子产品等；11%的税率适用于交通运输服务、邮政服务、基础电信服务等；6%的税率则适用于现代服务业、研发和技术服务、文化创意服务等。具体的税率需要根据所提供的服务或商品来确定。

3、增值税税率总体上为6%，但特别指出，交通运输、邮政、电信、建筑、不动产租赁等服务以及销售不动产和土地使用权，税率固定在11%。有形动产租赁服务则适用17%的税率，但跨境应税行为税率则为零。具体细节由财政部和国家税务总局进一步明确。个人出租住房的税率亮点在于，个人所得税暂减为10%。

4、营改增，即营业税改增值税，是中国税制改革的重要一步。营改增后，各行业的税率及征收率有所调整。以下是一些主要行业的税率及征收率： 交通运输、建筑、基础电信服务等行业适用9%的税率。 农产品（含粮食）、食用盐、食用植物油等适用9%的税率。

5、通常情况下，小规模纳税人适用3%的征收率，但营改增试点的部分特殊项目，适用5%的征收率。 修订后的《中华人民共和国增值税暂行条例》第十二条小规模纳税人增值税征收率为3%。

6、营改增后，企业收取的利息实际上属于金融服值税税率为6%，小规模纳税人增值税征收率为3%。纳税人接受服务是不得抵扣进项税额的，同向方支付的与融资顾问费、手续费、咨询费等费用，其进项税额不得从销项税额中抵扣。