增值税税负筹划-增值税纳税筹划问题

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• 1、简述规避土地增值税的筹划方法
• 2、增值税税收筹划有哪些方法呢
• 3、增值税纳税人筹划

简述规避土地增值税的筹划方法

按照税法规定，纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额的20%时，免征土地增值税。从纳税筹划的角度考虑，企业可选择适当的开发方案，避免因增值率稍高于起征点而造成税负的增加。由于土地增值税适用四级超率累进税率，当增值率超过50%、100%、200%时，就会适用更高的税率。

该项目的增值额为：2500-2070=430（万元）；该项目增值额占扣除项目的比例为：430÷2070=根据税法规定，应当按照30%的税率缴纳土地增值税：430×30%=129（万元）。请提出纳税筹划方案。

第一，降低普通标准住宅的销售价格。降低销售价格虽然会使增值率降低，但也会导致销售收入的减少，影响企业的利润，这种方法是否合理应通过比较减少的收入和少缴纳的税金做出决定。

结合具体实务案例分析，下面提供给大家六种土地增值税节税筹划方法，希望能够帮助到大家。（一）利用临界点进行纳税筹划根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》（以下简称《土地增值税暂行条例》）第8条的规定，有下列情形之一的，免征土地增值税：（1）纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的。

运用会计的技术和方法，对计税现状分析研究，我们认为规避土地增值税仍有可行的筹划空间，其土地增值税节税空间和经济效益还是比较可观的。笔者现将工作实践中探讨的土地增值税税收筹划的几种实用方法介绍如下。

增值税税收筹划有哪些方法呢

1、正面回答增值税筹划的12种方法：直接利用筹划法；转让定价筹划法；地点流动筹划法；利用免税筹划；利用减税筹划；利用税率差异；利用税收扣除筹划法；利用税收抵免筹划法；利用退税筹划法；递延项目最多筹划法；1递延期最长化筹划法；1利用分劈技术筹划法。

2、在确定税务筹划的目标后，我们开始研究下一个问题，就是通过什么方式可以有效降低税负？通俗的说，税务筹划的手段包括：业务筹划；运用节税工具。业务筹划决定了纳税人的交易方案，决定了其实施的某项交易是否属于应税行为，是否享有税收优惠政策，以及交易中的应纳税所得额与适用税率。

3、合理利用政策优惠。在制定税收政策时，会针对不同的行业和企业给予不同的优惠政策。企业可以根据自己的经营情况，合理利用政策优惠，降低增值税税负，提高税务效益。 合理安排进项税额。进项税额是企业在购买商品或接受服务时支付的增值税，可以用于抵扣销项税额，从而降低应纳税额。

4、增值税纳税人按会计核算水平和经营规模分为一般纳税人和小规模纳税人两类纳税人，分别用不同的增值税计税方法 纳税人的身份就可以进行税收筹划 对税收优惠政策进行筹划 方法/步骤 增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

5、利用不同销售方式进行纳税筹划 对实物折扣销售方式的增值税筹划实物折扣是商业折扣的一种。例如，某中小企业为鼓励买主购买更多的商品而规定每买10件送1件，50件以上每10件送2件等，即属于实物折扣。

6、因此在经营过程中应主要对涉及上述多税种的事项进行筹划以获得税收利益。 增值税纳税人身份的选择 只有符合 一般纳税人 资格认定条件，增值税专用对企业经营无大的影响时，这种筹划才是有意义的。

增值税纳税人筹划

【法律分析】第一：计算方法不同对于小规模纳税人来说，其应纳增值税额等于不含税销售额乘以征收率。　对于一般纳税人来说，其应纳增值税额等于不含税销售额乘以税率，再减掉进项税额。即小规模纳税人不允许抵扣进项税额，而一般纳税人则允许抵扣。

利用增值税纳税人的身份进行纳税筹划 增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，一般纳税人可以实行税款抵扣制，即购进货物的进项税额可以与销售货物的销项税额相抵减，其应纳税额占销售收入的比例一般比较低。

一种是单项税种的纳税筹划，仅就个别税种进行节税筹划；另-种是综合性的纳税筹划，它不局限于个别税种税负的降低，而是对企业的全部纳税额进行总体筹划，实现总体税负最小化。就企业经营组织形式和出口退税方面有关增值税税收筹划提出一些方法和设想。

合理选择增值税纳税方式。增值税纳税方式包括一般纳税人和小规模纳税人两种，不同的纳税方式对应不同的税率和税负。企业可以根据自身情况，合理选择增值税纳税方式，以达到降低增值税税负的目的。

对般纳税，在价格相同的前提下，应该选择从般纳税处购进货物，但如果规模纳税的销售价格般纳税低，就需计算后选择。