年度汇算清缴所得税会计分录,年度汇算清缴所得税会计分录怎么做

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• 1、汇算清缴所得税会计分录
• 2、所得税汇算清缴退税会计分录怎么做
• 3、年度所得税汇算清缴会计分录
• 4、汇算清缴计提所得税会计分录

汇算清缴所得税会计分录

汇缴后应补缴所得税：借：以前年度损益调整，贷：应交税费-应交所得税。缴纳所得税：借：应交税费-应交所得税，贷：银行存款。结转到未分配利润：借：利润分配-未分配利润，贷：以前年度损益调整。

企业所得税费用的会计分录，需要分为两种情况分别进行处理：计提时，借记“所得税费用”，贷记“应交税费-应交所得税”。这里需要注意，企业在月度或季度计提所得税费用时，按照会计的规则计算即可。也就是，企业在月度或季度预缴企业所得税时，可以忽略“税会”差异。

汇算清缴所得税费用会计分录如下：企业汇算清缴所得税时：借：以前年度损益调整。贷：应交税费——应交所得税。企业支付汇算清缴所得税时：借：应交税费——应交所得税。贷：银行存款。结转利润时：借：利润分配——未分配利润。贷：以前年度损益调整。

年终汇算清缴，多退少补的征收办法。分月、分季预缴，一般按纳税人本季度（月）的课税依据计算应纳税款，与全年决算的课税依据往往很难完全一致，所以在年度终了后，必须依据纳税人的财务决算进行汇总计算，清缴税款，对已预交的税款实行多退少补。

企业所得税汇算清缴退税会计分录如下：企业收到当年的所得税退税或因汇算清缴退回的以前年度所得税时，应通过所得税费用红字科目以及以前年度损益调整红字科目进行核算。所得税费用指企业为取得会计税前利润应交纳的所得税。

汇算清缴所得税会计分录分为企业汇算清缴所得税时、企业支付汇算清缴所得税时、结转利润时。详细做法：企业汇算清缴所得税时：借：以前年度损益调整；贷：应交税费一一应交所得税。企业支付汇算清缴所得税时：借：应交税费一一应交所得税；贷：银行存款。

所得税汇算清缴退税会计分录怎么做

企业所得税汇算清缴退税会计分录如下：企业收到当年的所得税退税或因汇算清缴退回的以前年度所得税时，应通过所得税费用红字科目以及以前年度损益调整红字科目进行核算。所得税费用指企业为取得会计税前利润应交纳的所得税。

以上度少计提所得税费用为例，分录为：借：以前年度损益调整贷：应交税费——应交企业所得税同时需要注意，如果属于税会暂时性差异导致企业多计提或少计提了所得税费用，比如广告费和业务宣传费支出，一般企业不超过当年销售营业收入的15%准予扣除，超过部分准予结转以后年度扣除。

以前年度损益调整核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项。企业在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的需要调整报告年度损益的事项，也可以通过调整以前年度损益核算。

企业生产经营过程中，每年都应按照相关税法规定，完成汇算清缴工作。办理企业所得税汇算清缴过程中，发生应纳所得税额少于已预缴税额情况的，可以申请退税。

根据规定，纳税人除出口退税外，同时拥有应纳税额和未缴所得税，税务机关可以先将纳税人的应纳税额抵扣未缴税款，待抵扣余额后，方可办理应纳税额的退税。

企业收到退税款，做如下分录：借：银行存款，贷：应交税费—应交所得税。结转：借：应交税费—应交所得税，贷：以前年度损益调整。同时需要做如下分录：借：以前年度损益调整，贷：利润分配—未分配利润。

年度所得税汇算清缴会计分录

1、汇缴后应补缴所得税：借：以前年度损益调整，贷：应交税费-应交所得税。缴纳所得税：借：应交税费-应交所得税，贷：银行存款。结转到未分配利润：借：利润分配-未分配利润，贷：以前年度损益调整。

2、汇算清缴会计分录是：企业所得税汇算清缴补税要通过“以前年度损益调整”科目核算。

3、根据《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。按月（季）预缴（一般是分季度预缴），年终汇算清缴所得税的会计处理如下，一起跟着我来了解一下的有关内容吧。

4、汇算清缴所得税会计分录分为企业汇算清缴所得税时、企业支付汇算清缴所得税时、结转利润时。详细做法：企业汇算清缴所得税时：借：以前年度损益调整；贷：应交税费一一应交所得税。企业支付汇算清缴所得税时：借：应交税费一一应交所得税；贷：银行存款。

汇算清缴计提所得税会计分录

1、企业所得税费用的会计分录，需要分为两种情况分别进行处理：计提时，借记“所得税费用”，贷记“应交税费-应交所得税”。这里需要注意，企业在月度或季度计提所得税费用时，按照会计的规则计算即可。也就是，企业在月度或季度预缴企业所得税时，可以忽略“税会”差异。

2、贷：银行存款。企业收到当年度汇算清缴所得税的退税时：借：银行存款，借：所得税费用（红字）。企业收到以前年度汇算清缴所得税的退税，需进行以前年度调整时：借：银行存款，贷：以前年度损益调整。同时结转至利润分配：借：以前年度损益调整，贷：利润分配未分配利润。

3、企业在经营过程中，每个会计期间都需要及时核算所得税。每月底或季度末需及时申报预交所得税。年度终了时，有必要及时结清企业所得税。