锦江区初级会计服务站

• 1. 锦江区初级会计服务站
• 2. 锦江区初级会计服务站如何
• 3. 销售使用过的固定资产,减按2%征收率征收增值税
• 4. 属于下列情形之一的,不得开具增值税专用发票:
• 5. 2营改增后房地产开发票还可以抵扣吗
• 6. 2网上开发票怎么开
• 7. 注意事项:
• 8. 开具负数专用发票:

锦江区初级会计服务站是经中华人民共和国财政部、国家统计局批准,由正保(市)和右侍郎(副)方方(商务方向)、副高级财税管理中心(具体承办单位)组织的联办服务。

下面是详细的介绍。

中华会计网校小编整理了有关锦江区初级会计服务站的内容,一起来看吧。

一、锦江区初级会计服务站

“锦江区”是四川省辖区内最多、商业最大的“锦江区”,是全国重点、鼓励发展的“经济特区”,更是经济发展的动力。

二、锦江区初级会计服务站如何

1. 产品运输业的纳税人是必须依法依规领购增值税专用发票的,纳税人领购增值税专用发票的,只有通过税务机关统一备案的,从事货物运输业增值税专用发票的代收代缴代缴代缴方式的代收代缴税款的单位和个人,均应按照《税务登记管理办法》的有关规定,申领和开具发票。

2. 自2017年7月1日起,地税机关不再向试点纳税人发放发票。

试点纳税人已领取地税机关印制的发票以及印有本单位名称的发票,可继续使用至2016年6月30日,特殊情况经省国税局确定,可适当放宽一些对免税农产品的使用期限,适当延长至3个月;对偶然发生的、特别情况,经省国税局确定,可适当延长到2019年6月30日。

二、销售使用过的固定资产,减按2%征收率征收增值税

纳税人2009年1月1日以后购进的自己使用过的固定资产(不含购买对方自己使用过的除外),应区分不同情况,按照3%征收率减按2%征收增值税,同时应开具增值税专用发票,并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额。

属于下列情形之一的,不得开具增值税专用发票:

(一)向消费者个人销售服务、无形资产或者不动产。

(二)适用免征增值税规定的应税行为。

因此,除上述例子之外,其他个人(不含个体工商户,下同)出租不动产,可向不动产所在地主管税务机关申请代开增值税发票,但其按3%征收率计算的销售额的应税行为,可以按《增值税暂行条例》规定申请代开增值税专用发票。

1. 纳税人向其他个人出租不动产,不得开具或申请代开增值税专用发票。

3小规模纳税人销售自行开发的房地产项目,自行开具增值税普通发票。

购买方需要增值税专用发票的,小规模纳税人向主管国税机关申请代开。

2营改增后房地产开发票还可以抵扣吗

营改增以后房地产开发企业既使用取得的不动产,也使用不属于增值税应税项目的房地产开发企业销售自行开发的房地产项目,而且该项房地产项目的发票开具、发票开具等同步规定也在变化。

营改增以后,该项目可以进一步区分开具增值税发票和不开具发票两种情况。

1. 如果购买方是个人,根据增值税专用发票的规定,可以抵扣进项税金,即对于个人而言,可以从销项税额中抵扣进项税额,而对于小规模纳税人而言,不能抵扣进项税金。

2. 如果购买方是一般纳税人,根据增值税专用发票的规定,可以进行进项抵扣。

但由于不动产的不动产进项税额是无法抵扣的,所以也无法抵扣进项税金,所以也就无法开具增值税专用发票。

1. 如果购买方是小规模纳税人,那么购买方只能开具3%增值税普通发票。

2. 如果销售方是一般纳税人,那么购买方是一般纳税人,因为增值税普通发票可以抵扣进项税,而小规模纳税人自己只能开具3%的增值税普通发票。

2网上开发票怎么开

1. 开具正数专用发票:

进入系统→发票管理→发票开具管理→发票填开→发票号码确认→进入“专用发票填开”界面→填写购货方信息→填写商品信息→打印发票

1. 开具带销货清单的专用发票:

进入系统→发票管理→发票开具管理→发票填开→发票号码确认→进入“专用发票填开”界面→填写购货方信息→点击“清单”按钮→进入销货清单填开界面→填写各条商品信息→点击“退出”返回发票界面→打印发票→在“已开发票查询”中打印销货清单

1. 开具带折扣的专用发票:

进入系统→发票管理→发票开具管理→发票填开/销货清单填开→选择相应商品行→设置折扣行数→设置“折扣率”或“折扣金额”→打印发票

1. 开具负数专用发票:

进入系统→发票管理→发票开具管理→发票填开→发票号码确认→进入“专用发票填开”界面→点击“负数”按钮→填写相应的正数发票的号码和代码→系统弹出相应的正数发票的信息,确定→系统自动生成负数发票→打印发票

注意事项:

已开发票作废:进入系统→发票管理→发票开具管理→已开发票作废→选择欲作废的发票号码→点击“作废”按钮→系统弹出“作废确认”提示框→确定→系统会自动生成负数发票→打印发票

开具负数专用发票:

进入系统→发票管理→发票开具管理→发票填开→发票号码确认→进入“专用发票填开”界面→点击“负数”按钮→填写相应的正数发票的号码和代码→系统弹出相应的正数发票的信息,