郸城县第二实验小学会计

• 1. 郸城县第二实验小学会计
• 2. 3会计需要做什么工作
• 3. (一)月末结转及提取相关税金
• 4. 借:管理费用——房产税土地使用税车船使用税
• 5. 贷:应交税费——应交房产税应交土地使用税应交车船使用税
• 6. (1)结转当月增值税
• 7. 借:应交税费——应交增值税——销项税额
• 8. 借:应交税费——应交增值税———转出多交增值税
• 9. 贷:应交税费——应交增值税——进项税额
• 10. 贷:应交税费——应交增值税——待抵扣进项税额
• 11. 贷:应交税费——应交增值税——待抵扣进项税额
• 12. 贷:银行存款
• 13. 借:原材料
• 14. 贷:应付账款——供应商
• 15. 生产成本
• 16. 借:生产成本
• 17. 贷:制造费用
• 18. 借:库存商品
• 19. 贷:生产成本——基本生产成本
• 20. 生产成本
• 21. 借:主营业务成本
• 22. 贷:库存商品
• 23. 销售材料收入的会计分录
• 24. 借:银行存款
• 25. 贷:主营业务收入
• 26. 应交税费——应交增值税
• 27. 借:主营业务成本
• 28. 贷:库存商品
• 29. 期末结转利润时,会计分录如下:
• 30. 借:本年利润
• 31. 贷:主营业务成本
• 32. 结转费用
• 33. 贷:管理费用
• 34. 贷:销售费用
• 35. 贷:财务费用
• 36. 若为销售费用
• 37. 借:本年利润
• 38. 贷:销售费用
• 39. 贷:财务费用
• 40. 借:本年利润
• 41. 贷:销售费用
• 42. 贷:财务费用
• 43. (4)期末计提职工薪酬,分摊管理费用和销售费用时:
• 44. 借:管理费用
• 45. 贷:应付职工薪酬——工资
• 46. (5)发放工资时:
• 47. 借:应付职工薪酬——工资
• 48. 贷:应付职工薪酬——工资
• 49. (6)扣除个人负担的社保和公积金时:
• 50. (7)上交个人所得税时:
• 51. 借:应交税费——应交个人所得税
• 52. 贷:银行存款
• 53. 借:利润分配——未分配利润
• 54. 贷:本年利润
• 55. 2会计的记账方法
• 56. 单式记账法

郸城县第二实验小学会计

以“财政拨款”、“财政补助收入”和“拨付预算收入”为中心的,是财政拨款,反映10002的收支情况,而全部归集在拨款指标的财政拨款额度内,与财政拨款挂钩。

101财政拨款,是财政部门拨入的资金,在预算会计的得分及效果上有着同样的表现。

政府财政部门通过与预算单位开展“零余额账户用款额度”、“零余额账户用款额度”、“财政拨款结余”、“财政拨款结余”等预算会计的专题,盘活了会计人员的资金管理信息,提高了预算会计工作的质量。

预算会计的主要工作内容是什么?

1. 负责预算内外各部门的预算资金收支核算工作。

2. 负责预算内外各部门的预算理念预算绩效考核数据的申报、缴纳及年终结算工作。

3. 负责预算内外各部门之间的预算衔接。

4. 负责各部门之间的预算执行数据的统计分析工作。

5. 负责预算内外各部门之间的预算转换、汇总、审核、调整工作。

6. 负责预算内外各部门之间的沟通与协调。

7. 负责本部门总预算变动的编制,负责本部门预算执行结果的分析,负责本部门预算执行的评价。

8. 完成预算内外各部门的沟通,保证预算的完成。

9. 完成财务部经理临时交办的其他工作。

3会计需要做什么工作

(一)月末结转及提取相关税金

1. 结转当月地方小税

查询当月应交税金各地方小税的明细账——→将当月地方小税中存在借方发生额的金额作记录——→编制相应的会计分录将其转平

借:管理费用——房产税土地使用税车船使用税

贷:应交税费——应交房产税应交土地使用税应交车船使用税

1. 结转当月增值税

(1)结转当月增值税

查询当月应交税金中应交增值税的明细账——→将当月应交增值税的各子科目发生额作记录——→编制相应的会计分录将其转出

借:应交税费——应交增值税——销项税额

借:应交税费——应交增值税———转出多交增值税

贷:应交税费——应交增值税———已交税金——应交增值税——待抵扣进项税额

贷:应交税费——应交增值税——进项税额

贷:应交税费——应交增值税——待抵扣进项税额

贷:应交税费——应交增值税——待抵扣进项税额

贷:银行存款

1. 对于供应商品的验收入库

借:原材料

贷:应付账款——供应商

生产成本

1. 结转制造费用

借:生产成本

贷:制造费用

1. 结转生产成本

借:库存商品

贷:生产成本——基本生产成本

生产成本

1. 结转销售成本

借:主营业务成本

贷:库存商品

二、销售材料收入的会计分录

1. 企业在销售过程中的会计分录如下:

借:银行存款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税

1. 企业结转销售成本时:

借:主营业务成本

贷:库存商品

三、期末结转利润时,会计分录如下:

借:本年利润

贷:主营业务成本

四、结转费用

1. 借:本年利润

贷:管理费用

1. 借:本年利润

贷:销售费用

1. 借:本年利润

贷:财务费用

若为销售费用

借:本年利润

贷:销售费用

1. 借:本年利润

贷:财务费用

借:本年利润

贷:销售费用

贷:财务费用

二、结转税金及附加税(1)、(1)如果企业开业前发生的业务招待费、广告费等税费,可以在“管理费用”科目核算;(2)如果企业开业后因发生的业务招待费、广告费等税费,可以在“管理费用”科目核算。

(3)如果企业开业前发生的生产经营费用等成本,在“销售费用”科目核算。

(4)期末计提职工薪酬,分摊管理费用和销售费用时:

借:管理费用

贷:应付职工薪酬——工资

(5)发放工资时:

借:应付职工薪酬——工资

贷:应付职工薪酬——工资

(6)扣除个人负担的社保和公积金时:

借:应付职工薪酬——社保和公积金(单位负担部分)

其他应收款——社保和公积金(个人负担部分)

贷:其他应收款——住房公积金(个人负担部分)

(7)上交个人所得税时:

借:应交税费——应交个人所得税

贷:银行存款

1. 企业当期未分配利润为负数时:

借:利润分配——未分配利润

贷:本年利润

2会计的记账方法

单式记账法

单式记账法是对所发生的经济业务只在一个账户进行登记的方法。