结转本月发出材料计划成本如何入账

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结转本月发出材料计划成本如何入账？

答：

本月发出甲材料89200公斤，其中：生产产品领用58，000公斤；基本生产车间一般消耗用400公斤；辅助生产车间一般消耗用200公斤；企业管理部门修理办公用具领用400公斤；内设销售部门修理低值易耗品领用200公斤；安装设备领用800公斤；生活福利部门领用200公斤；委托外单位加工包装箱发出1，000公斤；与其他企业联营投资发出28，000公斤，双方协议价按每公斤0.95元（不含增值税），并给对方开出增值税专用发票。

材料采购时，按增值税专用发票上注明的不含税金额加上发生的各项采购费用记入“物资采购”科目，按增值税专用发票上注明的增值税额加上运输费用中应计提的进项税额记入“应交税金—应交增值税（进项税额）”科目。

借：物资采购　　93300.00（90000+2903.23×93%+550+50）

应交税金——应交增值税（进项税额）　　15503.23（15300+2903.23×7%）

贷：银行存款　　（60000+2903.23）62903.23

应付票据　　40000.00

现金　　600.00（550+50）

应付账款　　5300.00

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