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璧山初级会计辅导地址

2023-07-09 09:30 会计问答

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八、小规模纳税人中的一般纳税人(以下简称小规模纳税人)需要开具专用发票的,可向主管税务机关申请代开。

销售免税货物不得开具专用发票,法律、法规及国家税务总局另有规定的除外。

2营改增之后销售房屋增值税应该怎样处理

一、增值税税率对小规模纳税人而言,税率为3%。

二、计税方法的基本规定:

增值税的计税方法,包括一般计税方法和简易计税方法。

一般纳税人发生应税行为适用一般计税方法计税。

一般纳税人发生应税行为适用一般计税方法计税。

一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为,可以选择适用简易计税方法计税,但一经选择,36个月内不得变更。

小规模纳税人提供应税服务适用简易计税方法计税。

一般计税方法的应纳税额,是指按照销售额和增值税征收率计算的增值税额,不得抵扣进项税额。

应纳税额计算公式:应纳税额=销售额×征收率;

销售额=含税销售额÷(1+征收率)

2营改增后不动产租赁如何开票

问题:

一般纳税人2016年5月1日后取得的不动产,小规模纳税人出租不动产,是否可以开具增值税专用发票?

  1. 营改增后,小规模纳税人自行开具增值税普通发票还是一般纳税人自行开具增值税普通发票?

答:小规模纳税人自行开具增值税普通发票,税率为3%;

  1. 小规模纳税人向税务机关申请代开增值税专用发票时,税率调整为3%;

  2. 一般纳税人向小规模纳税人销售自行开具的增值税专用发票,税率调整为3%。

2营改增后租车行业如何开票

根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》规定,一般纳税人销售自己使用过的固定资产,适用按简易办法依4%征收率减半征收增值税政策的,应开具普通发票,不得开具增值税专用发票。

一、一般纳税人销售自己使用过的固定资产,放弃3%减按2%征收增值税改按3%征收增值税的,可以开具增值税专用发票。

二、小规模纳税人销售自己使用过的固定资产,应开具普通发票,不得由税务机关代开增值税专用发票。

三、纳税人销售旧货,应开具普通发票,不得自行开具或者由税务机关代开增值税专用发票。

2新公司出售旧货怎么开票

公司销售使用过的固定资产,属于购进固定资产的范畴,应该开具增值税专用发票给对方,并由对方到税务机关认证。

然后到税务机关认证,认证通过的可抵扣进项税额,做以下分录:

  1. 销售时:

借:固定资产清理

贷:库存商品

  1. 用于免税项目的购进货物无法取得增值税专用发票的,因为增值税专用发票的内容无法填写,做以下分录:

借:固定资产清理

贷:库存商品

  1. 购进货物时:

借:库存商品

应交税费-应交增值税(进项税额)

贷:银行存款

  1. 购进免税农产品、收购废旧物资等免税项目,
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