物业公司初级会计报表

• 1. 现金流量表的编制方法
• 2. 现金流量表(一)现金流量表
• 3. (一)编现金流量表的原则
• 4. 现金流量及其结构分析
• 5. 现金流量表与损益表比较分析

物业公司初级会计报表主要有四个方面,分别是资产负债表、损益表、现金流量表、收入支出表。

资产负债表是指反映企业在某一特定日期全部资产、负债和所有者权益情况的会计报表;损益表是指反映企业在一定会计期间的经营成果的会计报表;现金流量表是指反映一定时期内企业经营活动、投资活动和筹资活动对其现金及现金等价物所产生影响的财务报表;全损益表是指反映企业在一定会计期间的经营成果的报表;收入支出表是指反映企业在一定会计期间的经营成果的报表;现金及现金等价物的净增加额反映资产负债表中“货币资金”项目的期末余额;收支平衡表是指在会计期间内各项收入和费用相抵后的余额,利润表反映企业在一定会计期间经营成果的变动情况。

三、现金流量表的编制方法

1. 直接法:直接法是指通过现金收入和现金支出的主要类别列示经营活动的现金流量。

采用直接法编制经营活动的现金流量时,一般以利润表中的营业收入为起算点,调整与经营活动有关项目的增减变动,然后计算出经营活动的现金流量。

1. 间接法:通过将净利润调节为经营活动的现金流量,最终反映企业的净利润和所有者权益的情况。

财务管理中,列报利润表的方法有两种:一是,以企业总经理为出发点的矩阵式财务管理;二是以利润表为主表反映企业的经营成果。

现金流量表(一)现金流量表

现金流量表是财务报表的三个基本报告之一,所表达的是在一固定期间(通常是每月或每季)内,一家机构的现金(包含银行存款)的增减变动情形。

现金流量表的出现,主要是要反映出资产负债表中各个项目对现金流量的影响,并根据其用途划分为经营、投资及融资三个活动分类。

现金流量表可用于分析一家机构在短期内有没有足够现金去应付开销。

国际财务报告准则第7号公报规范现金流量表的编制。

现金流量表的编制与资产负债表和利润表的编制相比,现金流量表的编制更加便于理解。

以下,简要说明编制现金流量表的三大原则与方法。

(一)编现金流量表的原则

现金流量表的编和会计核算是直接根据现金的期初余额、现金的期末余额编制。

但是,由于企业现金流量的来源、现金流量的金额等信息的实时反映,应及时对其进行处理。

特别是如果企业经营活动的效益与企业的经营方式不一致,在编制现金流量表时,还需将这些数据全额反映在经营活动产生的现金流量净额中,才能正确反映企业的偿债能力。

因此,现金流量表的分析可从以下几方面着手:

一、现金流量及其结构分析

企业的现金流量由经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量三部分构成。

分析现金流量及其结构,可以了解企业现金的来龙去脉和现金收支构成,评价企业经营状况、创现能力、筹资能力和资金实力。

(一)经营活动产生的现金流量分析。

l、将销售商品、提供劳务收到的现金与购进商品。

接受劳务付出的现金进行比较。

在企业经营正常、购销平衡的情况下,二者比较是有意义的。

比率大,说明企业的销售利润大,销售回款良好,创现能力强。

1. 将销售商品、提供劳务收到的现金与经营活动流入的现金总额比较,可大致说明企业产品销售现款占经营活动流入的现金的比重有多大。

比重大,说明企业主营业务突出,营销策略有所变化。

1. 将本期经营活动现金净流量与上期比较,增长率越高,说明企业成长性越好。

(二)投资活动产生的现金流量分析。

当企业扩大规模或开发新的利润增长点时,需要大量的现金投入,投资活动产生的现金流入量补偿不了流出量,投资活动现金净流量为负数,但如果企业投资有效,将会在未来产生现金净流入用于偿还债务,创造收益,企业不会有偿债困难。

因此,分析投资活动现金流量,应结合企业目前的投资项目进行,不能简单地以现金净流入还是净流出来论优劣。

(三)筹资活动产生的现金流量分析。

一般来说,筹资活动产生的现金净流量越大,企业面临的偿债压力也越大,但如果现金净流入量主要来自于企业吸收的权益性资本,则不仅不会面临偿债压力,资金实力反而增强。

因此,在分析时,可将吸收权益性资本收到的现金与筹资活动现金总流入项目进行比较,其差额即为筹资活动现金净流量越大,企业面临的偿债压力也越大,但如果现金净流入量主要来自于企业吸收的权益性资本,则不仅不会面临偿债压力,资金实力反而增强。

因此,在分析时,可将吸收权益性资本收到的现金与筹资活动现金总流入项目进行比较,其差额即为筹资活动现金净流量越大,企业面临的偿债压力越大,财务风险越大。

三、现金流量表与损益表比较分析

损益表是反映企业一定期间生产经营成果的重要报表,它揭示了企业利润的计算过程和利润的形成过程。

利润被看成是评价企业经营业绩的重要指标,但却存在一定的缺陷。

众所周知,利润是收入减去费用的差额,而收入费用的确认与计量是以权责发生制为基础,广泛地运用收入实现原则、费用配比原则、划分资本性支出和收益性支出原则等来进行的,