正保会计网校初级会计分录

• 1. 正保会计网校初级会计分录
• 2. 什么是正保会计网校初级会计分录
• 3. 对账
• 4. 保证账证相符
• 5. 编制会计报表
• 6. (一)资产负债表编制的基本要求
• 7. “其他长期负债”项目,

正保会计网校初级会计分录

一、什么是正保会计网校初级会计分录

初级会计《初级会计实务》

1. 设置账户

2. 复式记账

3. 填制和审核凭证

4. 登记账簿

5. 编制报表

6. 记账

7. 登记现金和银行存款日记账

8. 登记总账

9. 完成记账和编制科目汇总表

10.对账

11.保证账证相符

12.编制会计报表

企业提供给会计部门的会计报表包括四表一注,即资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表、附注。

(一)资产负债表编制的基本要求

1. 各账户的名称和内容,应当按照期末余额填列;

2. 期末余额的计算公式,应当包括:

(1)根据总账科目余额填列;

(2)根据明细账科目的余额计算填列;

(3)根据总账科目和明细账科目余额分析计算填列;

(4)根据科目余额减去其备抵项目后的净额填列。

1. 根据总账科目余额计算填列

资产负债表中一部分项目的“期末余额”需要根据有关总账科目的期末余额计算填列。

1. “货币资金”项目,应根据“库存现金”、“银行存款”和“其他货币资金”等账户的期末余额合计填列。

2. “未分配利润”项目,应根据“本年利润”账户和“利润分配”账户的期末余额计算填列,如为未弥补亏损,则在本项目内以“一”号填列,年末结账后,“本年利润”账户已无余额,“未分配利润”项目应根据“利润分配”账户和“未分配利润”账户所属明细账户的期末余额计算填列。

3. “固定资产”项目,应根据“固定资产”账户和“累计折旧”账户所属明细账户的期末借方余额合计数,减去“累计折旧”账户的期末余额后的金额填列。

4. “无形资产”项目,应根据“无形资产”账户的期末余额,减去“累计摊销”和“无形资产减值准备”账户的期末余额填列。

5. “开发支出”项目,应根据“开发支出”账户的期末余额填列,将其增减变动情况填入各年的“开发支出”明细账的有关账户。

6. “应付职工薪酬”项目,应根据“应付职工薪酬”账户的期末余额填列,将其增减变动情况填入“开发支出”账户的有关明细账。

7. “应交税费”项目,应根据“应交税费”账户的期末余额填列,如“未分配利润”项目,应根据“利润分配”账户的期末余额填列。

8. “固定资产折旧”项目,应根据“累计折旧”账户的贷方发生额分析填列,如“累计折旧”科目期末为借方余额,以“-”号表示;如为贷方余额,以“-”号表示。

9. “应付职工薪酬”项目,应根据“应付职工薪酬”账户的期末余额分析填列,如为应付职工薪酬年初数大于应付职工薪酬期末数的数,以“-”号表示。

10.“递延所得税负债”项目,应根据“递延所得税负债”账户期末余额的合计数填列。

11.“其他长期借款”项目,应根据“长期借款”账户的期末余额分析填列。

12.“应付利息”项目,应根据“应付利息”账户期末余额减去“未确认融资费用”账户期末余额后的净额填列。

13.“专项应付款”项目,应根据“专项应付款”账户的期末余额填列,如为贷方余额,以“-”号填列。

14.“递延所得税负债”项目,应根据“递延所得税负债”账户期末余额的合计数填列。

15.“所得税费用”项目,应根据“所得税费用”账户的期末余额分析填列。

16.“递延所得税资产”项目,应根据“递延所得税负债”账户期末余额的合计数填列。

17.“递延所得税资产”项目,应根据“递延所得税资产”账户期末余额的合计数填列。

18.“递延所得税负债”项目,应根据“递延所得税负债”账户期末余额的合计数填列。

19.“递延所得税资产”项目,应根据“递延所得税资产”账户期末余额的合计数填列。

20.“递延所得税负债”项目,应根据“递延所得税资产”账户期末余额的合计数填列。

21.“其他长期负债”项目,应根据“长期借款”账户期末余额的合计数填列。

22.“实收资本”项目,应根据“实收资本”账户期末余额的合计数填列。

22.“资本公积”项目,应根据“资本公积”账户期末余额的合计数填列。

23.“其他长期负债”项目,