德州初级会计考试考点

• 1. 2关于服务业的营业税问题
• 2. 借:其他应收款——乙公司300
• 3. 贷:银行存款300

德州初级会计考试考点在德州各设区市,考点在山东省烟台市。

2022年8月15日至30日进行初级会计考试的考点为山东德州、潍坊、烟台、济宁、泰安、威海、日照。

德州初级会计考试的考试地点在考生打印准考证后,考生们可根据准考证上的信息到相关考试的地点参加考试。

初级会计考试前,考生可以登录“全国会计资格评价网”或地区考试管理机构指定网站打印准考证。

考生在打印前可以多打一些小“vue”,具体以官方公布为准。

初级会计考试科目有哪些?

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《初级会计实务》

单选题——分析题——不定项选择题——资产类收入、支出类成本、其他综合收益、权益类收入、投资收益、营业外收入、营业外支出、所得税费用、产品销售税金及附加税、产品销售税金及附加税、产品销售费用管理费用、所得税费用等。

《经济法基础》

单选题——根据个人所得税法律制度的规定,不定项选择题的形式是,一个单位根据《会计法》的规定,只能是省级财政拨款的单位,且不得全额开具发票。

在这种情况下,一般纳税人取得的是普通发票。

如果小规模纳税人没有向税务机关申请代开增值税专用发票,也应该按照规定向税务机关申请代开。

2关于服务业的营业税问题

按照《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》的规定,提供生活服务的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人,可以适用加计抵减政策。

这里的“包括”包括交通运输业和部分现代服务业服务业服务业服务业服务业,税率为11%。

按照上述规定,在计算四项服务销售额占比时,一般纳税人在属于小规模纳税人期间的销售额也需要参与计算。

因此,A公司应按照自2018年4月至2019年3月期间的销售额来计算四项服务销售额占比。

例1、甲公司提供四个服务,每个服务的销售额50万元。

货物销售额120万元。

在计算销售额占比时,13%的考虑税率,16%的考虑增值税。

计算优惠政策的销售额占比:由于2020年增值税税率调整后,对于4月至5月销售额未超过50万元,提供建筑服务取得预收款,适用简易计税方法计税,按照3%的征收率计算应纳税额。

1. 甲公司的注册地地址为:江苏。

注册地在省内、外县(市、区)的,适用简易计税方法计税。

1. 乙公司注册地,甲公司所在地为甲公司所在地。

甲公司未被批准征用土地,所有的土地使用权属于乙公司,由甲公司的全资子公司向乙公司租赁,租金于1年以内的使用。

乙公司应按租金收入10%的比例预缴税款,但超过1年按租金收入的30%,仍应确认为一项费用,在支付时,可予以扣除。

1. 因乙公司在经济上有利条件下,承受的土地、房屋权属可以视为无形资产。

甲公司没有将其作为无形资产核算。

因此,甲公司在取得土地时,应当按照支付的价款中所包含的、已经摊销完毕的土地使用权、房屋的账面价值的金额等为计税基础,按照5%的征收率(按土地增值税纳税人所在地适用)计税。

1. 甲公司符合甲公司的确认条件,租金的入账价值不低于1000万元,同时合同约定年租金百分之二十元,从起征点可以用280元一年,那么在甲公司支付租金的时候,怎么做账呢?

关于这个问题,会计网之前也收到过很多相关的疑问。

其实,租金是属于所有权转让的一种,因此,在支付租金的时候,会计分录应该是:

借:其他应收款——乙公司300

贷:银行存款300

在得出结论,发票已经入账的情况下,该项业务已经入账了,此时应该按照实际入账金额确认收入,如果税法上不认账,则可以不用按照租赁合同缴纳增值税。

1. 根据《增值税暂行条例实施细则》规定,一项销售行为如果既涉及货物又涉及非增值税应税劳务,为混合销售行为。

除本细则第七条的规定外,从事货物的生产、批发或者零售的企业、企业性单位和个体工商户的混合销售行为,视为销售货物,应当缴纳增值税;其他单位和个人的混合销售行为,视为销售非增值税应税劳务,不缴纳增值税。

本条第一款所称非增值税应税劳务,是指属于应缴营业税的交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业、转让无形资产和销售不动产。

本条第一款所称从事货物的生产、批发或者零售的企业、企业性单位和个体工商户,包括以从事货物的生产、批发或者零售为主,并兼营非增值税应税劳务的单位和个体工商户在内。

第六条纳税人的下列混合销售行为,应当分别核算货物的销售额和非增值税应税劳务的营业额,