学会计必背知识点图片

• 1. 增值税专用发票认证后的操作
• 2. (一)专用发票应按下列要求开具:
• 3. 不得拆本使用专用发票。
• 4. 2退货怎么开具发票
• 5. 2金税盘开票系统如何开具红字发票

学会计必背知识点图片来源于免费的资料,每天的学习效率一定要提高。

会计考试考点非常多,但奥奥的背书重点始终是最深刻的,有什么好的办法能让学习达到事半功倍的效果呢?今天小编主要给大家分享学习会计必背知识点图片,希望对你们有帮助!

1. 会计必备知识

原始记录必须是记录经济业务的发生,所以必须根据审核无误的原始凭证编制会计凭证。

原始凭证是记录经济业务已经发生、执行、完成,用以明确经济责任,作为记账依据的最初的书面证明文件,如出差乘坐的车船票、采购材料的发货票、到仓库领料的领料单等,都是原始凭证。

1. 会计凭证中经常出现的错误

(1)原始凭证的内容不全,即日期、凭证编号、业务内容、业务数量、金额、填制单位、填制人、经办人或验收人的签字。

(2)凭证上的项目是否填制完整,有无涂改、挖补、涂改。

(3)原始凭证的手续是否完备,如记账凭证与原始凭证的内容是否相符;阿拉伯数字的书写是否正确,有无涂改;在传票上是否有盖章;支票上是否加盖单位财务专用章,背书与制单人是否签章;支票背面是否有涂改的痕迹,涂改的支票是否经过领导批准。

(4)支票收款人或被背书人签章。

(5)支票的付款人名称、金额一定要写全。

不得使用圆、格式、字迹相一致。

支票正面盖章与本单位财务专用章不一致;收款人或被背书人名称印章加盖单位预留银行印鉴;从银行提取现金,应在支票正面盖上“现金收讫”字样,并填写银行收讫款项的有关内容。

(6)签发支票如果写错,应加盖“转账”图章和法人代表人章,并将支票和款项转交给收款人。

(7)领用支票簿,须由出纳员签发,作废。

收款人应在支票领用前加盖“作废”戳记,支票领用登记簿,经主管人员审核无误后,在支票领用登记簿中加盖“作废”戳记。

(8)报销未使用空白发票,须将收款收据第×××号和报销联加盖“作废”戳记,全部联次留存,以备发票联和存根一起保存。

(9)发票的有关内容必须齐全。

(10)一张增值税专用发票须在开出发票后的180天内认证,认证相符(延期认证、次月认证)。

三、增值税专用发票认证后的操作

(一)专用发票应按下列要求开具:

1. 字迹清楚。

2、不得涂改。

如填写错误,应另行开具专用发票,并在误填的专用发票上注明“误填作废”四字。

如专用发票开具后因购货方不索取而成为废票的,也应按填写有误办理。

1. 项目填写齐全。

4、票、物相符,票面金额与实际收取的金额相符。

5、各项目内容正确无误。

6、全部联次一次填开,上、下联的内容和金额一致。

1. 发票联和抵扣联加盖发票专用章。

8、按照本规定第六条所规定的时限开具专用发票。

9、不得开具伪造的专用发票。

10、不得拆本使用专用发票。

11、不得开具票样与国家税务总局统一制定的票样不相符合的专用发票。

开具的专用发票有不符合上列要求者,不得作为扣税凭证,购买方有权拒收。

常说“抬头发票”,在实际工作中,一般不会有具体要求。

开具发票时,需要提供加盖发票专用章的相应材料。

2退货怎么开具发票

在企业的日常业务中,经常会遇到各种状况,如销售退货,那么销售退货应该怎么开票呢?

关于销售退货怎么开发票,按实际情况分为两种,一种是对方收到发票,且已经认证,另外一种则是收到发票还未认证。

1. 对方已认证

如果对方已经认证,那么我们需要开具红字发票进行冲销。

操作方法:在税控系统中,点击红字发票填开,对应相应的金额即可,如果销售退回的是部分商品,按照退还商品的金额填开。

1. 对方未认证

如果对方未认证,且发票未跨月,我们只需让对方将发票寄回,作废重开即可。

如果对方未认证,但是发票已经跨月,由于发票只能作废本月的,所以只能开具红字发票,操作步骤如上。

总结:以上两种方法,包含货物全部退回和部分退回,以及对方是否认证,大家可以根据实际情况选择,总结来说,没有跨月没有认证的比较好操作。

2金税盘开票系统如何开具红字发票

1. 开具正数专用发票:

进入系统→发票管理→发票开具管理→发票填开→发票号码确认→进入“专用发票填开”界面→填写购货方信息→填写商品信息→打印发票

1. 开具带销货清单的专用发票:

进入系统→发票管理→发票开具管理→发票填开→发票号码确认→进入“专用发票填开”界面→填写购货方信息→点击“清单”按钮→进入销货清单填开界面→填写各条商品信息→点击“退出”返回发票界面→打印发票→在“已开发票查询”中打印销货清单

1. 开具带折扣的专用发票:

进入系统→发票管理→发票开具管理→发票填开/销货清单填开→选择相应商品行→设置折扣行数→设置“折扣率”或“折扣金额”→打印发票

1. 开具负数专用发票:

进入系统→发票管理→发票开具管理→发票填开→发票号码确认→进入“专用发票填开”界面→点击“负数”按钮→填写相应的正数发票的号码和代码→系统弹出相应的正数发票的信息,