学会计外帐

• 1. 报税工作的流程
• 2. 工作流程
• 3. 2如何正确开具发票

学会计外帐(点击电子税务局)

一、报税工作的流程

1. 每月7号前,申报个人所得税。

每月15号前,申报营业税、城建税、教育费附加、地方教育费附加。

印花税,年底时申报一次(全年的)。

1. 每月15号前,申报营业税、城建税、教育费附加、地方教育费附加。

2. 申报完成后,申报负债表和利润表。

3. 申报完成后,及时打印完税凭证,装订成册,妥善保管。

二、工作流程

1. 在Excel中编制记账凭证

2. 根据原始凭证登记记账凭证

3. 月末将所有的记账凭证按照记账凭证的编号顺序,编写总账目录及总账内各科目页码。

这样在每月的记账凭证中,就可以做到记账凭证的编号。

1. 记账凭证的编号必须连续编号,以便考查且避免凭证散失。

2. 每项经济业务编制会计分录后,应根据原始凭证编制记账凭证。

3. 记账凭证的日期如何填写

填写日期一般是填财会人员填制记账凭证的当天日期,也可以根据管理需要,填写经济业务发生的日期或月末日期。

如报销差旅费的记账凭证填写报销当日的日期;现金收、付款记账凭证填写办理收、付现金的日期;银行收款业务的记账凭证一般按财会部门收到银行进账、现金付款的日期填写;当实际收到的进账日期与银行戳记或发卡的日期填写;银行付款业务的记账凭证,一般按财会部门收到银行进账、转账业务日期填写;属于特殊情况的记账凭证,应以当日的行次、行次、数、月填写,以日期填写。

2如何正确开具发票

企业日常业务离不开发票的填开,正确的使用和开具发票可以为企业免去很多不必要的麻烦和错误。

但是,实际工作中,往往会在发票抵扣、发票认证、发票填开、发票保管等方面发生疏忽和遗漏,那么,怎样做到防患于未然呢?

1. 开具发票的时间

务必按规定的时限开具增值税专用发票,不得提前或滞后,如采用预收货款、托收承付、委托银行收款结算方式的为货物发出的当天;采用交款提货结算方式的为收到货款的当天;采用赊销及分期付款结算方式的为合同约定的收款日期的当天;将货物交付他人代销的为收到受托人送交的代销清单的当天。

1. 发票的使用期限

正常经营的一般纳税人领用增值税专用发票虽然没有规定使用期限,但被取消一般纳税人资格的纳税人必须及时缴销包括空白专用发票和已使用过的专用发票存根联;一般纳税人发生转业、改组、合并、分立、联营等情况,也必须在变更税务登记的同时,缴销包括空白专用发票和已使用过的专用发票存根联。

1. 发票的抵扣期限

国家税务总局发布了《关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知》(国税函〔2009〕617号)(下称《通知》),将增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票、机动车销售统一发票(下称“三票”)和海关进口增值税专用缴款书(下称“一书”)等扣税凭证的抵扣期限延长到开具之日起180日内。

1. 发票丢失的处理

一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联和抵扣联,如果丢失前已认证相符的,购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》,经购买方主管税务机关审核同意后,可作为增值税进项税额的抵扣凭证;如果丢失前未认证的,购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件到主管税务机关进行认证,认证相符的凭该专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的丢失增值税专用发票已报税证明单,经购买方主管税务机关审核同意后,可作为增值税进项税额的抵扣凭证。

1. 开具红字专用发票

因开票有误购买方拒收增值税专用发票的,销售方必须在专用发票认证期限内向主管国税机关填报申请单,并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息,同时提供由购买方出具的写明拒收理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料,报主管税务机关审核确认后凭通知单开具红字专用发票。

1. 发生退货的处理

一般纳税人开具增值税专用发票后发生销货退回、销售折让以及开票有误等情况需要开具红字专用发票的,在销售货物并向购买方开具增值税专用发票后,由于购货方在一定时期内累计购买货物达到一定数量,或者由于市场价格下降等原因,销货方给予购货方相应的价格优惠或补偿等折扣、折让行为,销货方可按规定开具红字增值税专用发票,并在开具红字专用发票后将该笔业务的相应记账凭证复印件报送主管国税机关备案。

1. 发票的保管期限由主管国税机关监制改为自行印制

根据《国家税务总局关于修订〈增值税专用发票使用规定〉的通知》(国税发[2006]156号)第十三条一般纳税人销售货物或者提供应税劳务,