学会计前学会计后数钱

• 1. 本年利润的结转步骤
• 2. 主营业务收入的结转
• 3. 借:主营业务收入
• 4. 其他业务收入
• 5. 营业外收入
• 6. 贷:本年利润
• 7. 结转成本、费用和税金
• 8. 借:本年利润
• 9. 贷:主营业务成本
• 10. 税金及附加
• 11. 其他业务成本
• 12. 销售费用
• 13. 管理费用
• 14. 财务费用
• 15. 营业外支出
• 16. 营业外支出
• 17. 所得税费用
• 18. 结转投资收益
• 19. 净收益的:
• 20. 借:投资收益
• 21. 贷:本年利润
• 22. 净损失的:
• 23. 借:本年利润
• 24. 贷:投资收益
• 25. 年末结转利润分配
• 26. 借:本年利润
• 27. 贷:利润分配——未分配利润
• 28. 借:利润分配——未分配利润
• 29. 贷:本年利润
• 30. 借:利润分配——提取法定盈余公积金、提取任意盈余公积金
• 31. 贷:盈余公积金——法定盈余公积金、任意盈余公积金
• 32. 借:利润分配——应付股利
• 33. 贷:应付股利
• 34. 借:利润分配——未分配利润
• 35. 贷:利润分配——提取法定盈余公积金、任意盈余公积金
• 36. (二)盈余公积
• 37. 借:利润分配——提取法定盈余公积
• 38. 利润分配——提取任意盈余公积
• 39. 贷:盈余公积——法定盈余公积金
• 40. ——任意盈余公积金
• 41. 借:利润分配——公益金
• 42. ——任意盈余公积金
• 43. 贷:盈余公积——法定公益金
• 44. ——公益金
• 45. ——任意盈余公积金
• 46. 借:利润分配——应付股利
• 47. 贷:应付股利
• 48. 借:利润分配——未分配利润
• 49. 贷:利润分配——提取法定盈余公积
• 50. ——提取公益金
• 51. ——提取任意盈余公积
• 52. ——应付股利
• 53. 盈余公积——法定公益金
• 54. ——储备基金
• 55. ——企业发展基金
• 56. ——企业成长基金
• 57. ——盈余公积
• 58. ——公益金
• 59. ——任意盈余公积
• 60. 说明。

学会计前学会计后数钱1、会计里的结转,是指期末结账时将某一账户的余额或差额转入另一账户。

这里涉及两个账户,前者是转出账户,后者是转入账户,一般而言,结转后,转出账户将没有余额。

1. 所谓“结转”,是会计工作中重要的具体业务,通常它是把一个会计科目的发生额和余额转移到该科目或另一个会计科目的做法,这个做法叫结转。

结转的目的大体由四个:其一是为了结出本会计科目的余额;其二是为了计算本报告期的成本;三是为了计算当期的损益和利润的实现情况;其四是为了保持会计工作的连续性,一定要把本会计年度末的余额转到下个会计年度。

本年利润的结转步骤

一、主营业务收入的结转

借:主营业务收入

其他业务收入

营业外收入

贷:本年利润

二、结转成本、费用和税金

借:本年利润

贷:主营业务成本

税金及附加

其他业务成本

销售费用

管理费用

财务费用

营业外支出

营业外支出

所得税费用

三、结转投资收益

净收益的:

借:投资收益

贷:本年利润

净损失的:

借:本年利润

贷:投资收益

四、年末结转利润分配

1. 如果盈利的:

借:本年利润

贷:利润分配——未分配利润

1. 如果亏损的:

借:利润分配——未分配利润

贷:本年利润

1. 提取法定盈余公积金

借:利润分配——提取法定盈余公积金、提取任意盈余公积金

贷:盈余公积金——法定盈余公积金、任意盈余公积金

1. 分配股利

借:利润分配——应付股利

贷:应付股利

1. 结转利润分配

借:利润分配——未分配利润

贷:利润分配——提取法定盈余公积金、任意盈余公积金

(二)盈余公积

1. 提取法定盈余公积金

借:利润分配——提取法定盈余公积

利润分配——提取任意盈余公积

贷:盈余公积——法定盈余公积金

——任意盈余公积金

1. 提取公益金

借:利润分配——公益金

——任意盈余公积金

贷:盈余公积——法定公益金

——公益金

——任意盈余公积金

1. 分配股利

借:利润分配——应付股利

贷:应付股利

1. 结转利润分配

借:利润分配——未分配利润

贷:利润分配——提取法定盈余公积

——提取公益金

——提取任意盈余公积

——应付股利

盈余公积——法定公益金

——储备基金

——企业发展基金

——企业成长基金

——盈余公积

——公益金

——任意盈余公积

如有优先股。

应在‘盈余公积’科目下设置‘法定盈余公积’、‘盈余公积’、‘盈余公积’、‘盈余公积补亏’、‘盈余公积补亏’科目进行明细核算。

企业按规定提取的储备基金、企业发展基金,也在本科目核算。”

该科目属于资产类科目,其贷方登记提取的储备基金、企业发展基金的提取;借方登记提取的储备基金、企业发展基金的支出,期末余额一般应在贷方,反映企业的尚未弥补的亏损数额。

二、说明。

1. “盈余公积”账户。

该科目核算企业从净利润中提取的盈余公积。

借方反映企业提取的盈余公积金,贷方反映年终决算时转入“利润分配——未分配利润”科目的已提取的盈余公积金,年终结转后的“利润分配——提取法定盈余公积、提取任意盈余公积”科目的已提取的法定公益金。

“利润分配——提取法定盈余公积、提取任意盈余公积”科目的贷方发生额反映企业提取的法定公益金。

年末企业将全年实现的净利润转入“利润分配——未分配利润”科目,结转后“利润分配——提取法定公益金、提取任意盈余公积”科目的贷方发生额,余额也转入“利润分配——未分配利润”科目。

“利润分配——提取法定盈余公积、提取公益金、提取任意盈余公积”科目的贷方发生额分析填列。

“利润分配——提取法定盈余公积、提取公益金、提取任意盈余公积”项目,反映企业当年实现的净利润和提取的法定公益金。

企业可供分配的利润等于净利润加年初未分配利润加盈余公积补亏加其他调整因素后的金额。

“盈余公积”科目属于损益类科目,期末贷方余额反映企业全年累计的亏损。