学会计交钱可以退款吗吗

• 1. 借:营业外支出
• 2. 贷:银行存款
• 3. 借:本年利润
• 4. 贷:营业外支出
• 5. (一)营业外支出的税法规定
• 6. 职工教育经费,不超过工资薪金总额8%的部分,准予扣除。
• 7. 业务招待费,扣除限额为销售费用60%。
• 8. 广告费和业务宣传费支出,扣除限额为销售费用60%。
• 9. 职工教育经费的提取和使用

学会计交钱可以退款吗吗1、根据企业会计准则的规定,无法办理退款手续的,应当将所交付的款项退回。

1. 银行不受理退款申请,由企业填写退款申请书,退款申请书一式三联,连同支款凭证,一并送交银行,根据银行盖章退回的进账单第一联,借记“银行存款”、“其他货币资金”科目,贷记“银行存款”科目。

2. 如企业委托银行收款,是指企业在委托银行办理收款业务。

企业应当根据银行业务的特点,确定客户的退款是否构成企业的一项负债。

如:企业向银行或其他金融机构借入款项,可能导致企业的银行存款增加,同时加大企业的负债增加,企业应当加重企业的负债增加;企业负责银行存款的收款责任,如有保管现金的责任,不能将应付货款的责任全部推到职工个人,将银行存款转为企业对个人账户的责任,应由企业承担的责任。

1. 偿还银行贷款的利息费用,应作为财务费用处理。

2. 应付账款的滞纳金,应计入营业外支出。

3. 企业发生的罚款支出,应作为营业外支出处理,并冲销预收账款科目,账务处理为:

借:营业外支出

贷:银行存款

1. 期末结转本年利润,账务处理为:

借:本年利润

贷:营业外支出

营业外支出是指企业发生的与企业日常生产经营活动无直接关系的各项支出,包括非流动资产处置损失、非货币性资产交换损失、债务重组损失、公益性捐赠支出、非常损失、盘亏损失等。

(一)营业外支出的税法规定

1. 各种赞助支出不得税前扣除。

2. 纳税人发生的职工福利费、职工教育经费,不超过工资薪金总额14%的部分,准予扣除。

3. 公益性捐赠支出符合条件的公益性捐赠,在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除。

4. 赞助支出不得税前扣除。

5. 未经核定的准备金支出,不得扣除。

6. 与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。

7. 未经核定的准备金支出,不得扣除。

8. 企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费,以及非银行支付的利息,不得扣除。

9. 与取得收入无关的其他支出,不得扣除。

10.不发银行贷款利息,不超过按规定在财务上应纳税所得额的25%的部分可以在税前扣除。

11.对个人小额贷款利息,不超过按照规定的期限计算的部分,可据实扣除。

12.不符合规定的借款费用,超过部分必须要记入到未分配利润中,从而算得上缴企业所得税。

13.不超过限额的佣金支出,以及不超过限额的广告费和业务宣传费,准予扣除。

14.职工教育经费,不超过工资薪金总额8%的部分,准予扣除。

15.业务招待费,扣除限额为销售费用60%。

16.广告费和业务宣传费支出,扣除限额为销售费用60%。

17.广告费和业务宣传费支出,扣除限额为销售部门发生的广告费和业务宣传费支出。

18.根据企业所得税法规定,企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。

19.企业在一个纳税年度内同时发生多项(营业收入50万元)的广告费和业务宣传费支出,应如何计算扣除限额?

答:企业的各项费用的扣除限额为:销售费用60万元、营业外支出40万元、所得税税率25%、印花税率20%、房产税税率10%。

针对上述情况,需要对超过部分的费用进行纳税调整。

具体操作是:

1. 企业在一个纳税年度内发生的广告费和业务宣传费支出,不超过销售(营业)收入15%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。

2. 烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出,一律不得扣除。

3. 烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出,一律不得扣除。

4. 除国务院财政、税务主管部门另有规定外,企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额2. 5%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。

5. 职工教育经费,应按工资薪金总额的2. 5%计提,专门用于职工教育事业的经费支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。

三、职工教育经费的提取和使用

1. 企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额2. 5%的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。

2. 用于职工教育经费的:《财政部、税务总局关于企业工资薪金及职工教育经费提取与使用有关问题的通知》(财企〔2009〕242号)第一条规定,企业职工教育经费支出,不超过工资薪金总额2. 5%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。