增值税思维导图初级会计

• 1. 增值税思维导图
• 2. 增值税的概念
• 3. 增值税的账务处理
• 4. 借:原材料、库存商品等
• 5. 应交税费——应交增值税——待抵扣进项税额
• 6. 贷:银行存款等
• 7. 不得抵扣的增值税专用发票
• 8. 需要分情况讨论
• 9. (二)销售自己使用过的物品,按下列公式确定销售额和应纳税额:
• 10. 应纳税额=销售额×征收率
• 11. 小规模纳税人销售自己使用过的固定资产,按下列公式确定销售额和应纳税额:
• 12. 应纳税额=销售额×征收率
• 13. 2销售货物的同时提供运输服务,如何开具增值税专用发票
• 14. 相关政策依据:
• 15. 增值税发票开具
• 16. (五)销售不动产
• 17. (六)销售不动产
• 18. (七)出租不动产
• 19. 2营改增差额征税发票如何开
• 20. 营改增差额征税开票如何开:
• 21. 答:

增值税思维导图初级会计考试中,有时候考生在复习过程中会遇到各种各样的问题,如小编发现,不少考生都会将增值税的思维导图分章节进行整理,并且根据自己的知识点,对这些内容进行分类整理,然后再进行查漏补缺,但是这个思维导图很重要。

今天小编主要给大家分享企业增值税思维导图,希望对你们有帮助!

增值税思维导图

了解增值税思维导图可以了解增值税相关的知识和增值税的税收征管知识,同时小编还能对企业增值税的核算方法和税务的特点进行了解。

一、增值税的概念

增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

一般纳税人在生产经营过程中销售产品时,会选择3%征收率的增值税,且小规模纳税人也不存在抵扣的问题,因此,增值税一般纳税人企业取得的增值税专用发票,非一般纳税人企业是不可以抵扣进项税额的。

二、增值税的账务处理

1. 购买货物、接受劳务支付的金额

借:原材料、库存商品等

应交税费——应交增值税——待抵扣进项税额

贷:银行存款等

1. 领用的增值税专用发票抵扣联、运输发票、保险凭证

不得抵扣的增值税专用发票

需要分情况讨论

1. 企业购进货物或接受应税劳务支付的增值税,这是由于货物或应税劳务的销售额和增值税征收率的不同所产生的差异造成的。

2. 企业应交税金是企业承担的一项负债,而应付账款是企业由于采用计划持有而未支付的款项。

3. 企业购进免税农产品,这种情况下购进免税农产品的进项税额可以抵扣,应纳税额为零。

4. 企业购进包装物或者商品,按照购进货物的成本和税法的规定计算的进项税额。

5. 企业购进固定资产,除取得增值税专用发票外,与销售货物87%、其他固定资产通关的进项税额均为0。

(二)销售自己使用过的物品,按下列公式确定销售额和应纳税额:

销售额=含税销售额/(1+增值税税率或征收率)

应纳税额=销售额×征收率

小规模纳税人销售自己使用过的固定资产,按下列公式确定销售额和应纳税额:

销售额=含税销售额/(1+征收率)

应纳税额=销售额×征收率

以上是其他个人观点,如果小规模纳税人不开具发票,可以由税务机关代开增值税专用发票。

2销售货物的同时提供运输服务,如何开具增值税专用发票

问:销售货物的同时提供运输服务的行为,在增值税的混合销售行为中应该如何开票?

答:根据《财政部、国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》财税[2013]106号文件附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第四十一条规定,一项销售行为如果既涉及服务又涉及货物,为混合销售。

从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混合销售行为,按照销售货物缴纳增值税;其他单位和个体工商户的混合销售行为,按照销售服务缴纳增值税。

相关政策依据:

《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2016年第23号)

四、增值税发票开具

(五)销售不动产

纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时,应在发票“货物或应税劳务、服务名称”栏填写不动产名称及房屋产权证书号码(无房屋产权证书的可不填写),“单位”栏填写面积单位,备注栏注明不动产的详细地址。

(六)销售不动产

纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时,应在发票“货物或应税劳务、服务名称”栏填写不动产名称及房屋产权证书号码(无房屋产权证书的可不填写),“单位”栏填写面积单位,备注栏注明不动产的详细地址。

(七)出租不动产

纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时,应在备注栏注明不动产的详细地址。

2营改增差额征税发票如何开

营改增差额征税开票如何开:

1. 一般纳税人以取得的全部价款和价外费用扣除不动产的允许抵扣不动产购置原价或者取得不动产的不动产的允许抵扣不动产的进项税额,实际操作中一般纳税人取得2016年5月1日及以后开具的不动产的发票,均为有效套印上海市的一般纳税人专用发票。

2. 小规模纳税人以取得的全部价款和价外费用扣除不动产的允许抵扣不动产购置原价或者取得不动产的不动产的发票,计算抵扣进项税额。

上述扣除项目可由纳税人自行开具,也可以由税务机关代开。

1. 代开增值税专用发票需携带什么资料?

答:

1. 代开增值税专用发票需携带以下资料:

2. 经办人身份证明;

3. 《代开增值税专用发票缴纳税款申报单》

4. 加载法人身份证件及复印件;

5. 经办人身份证明;

6. 代开增值税专用发票需提供:

7. 《代开增值税专用发票缴纳税款申报单》;

8. 经办人身份证明;

9. 付款方(或接受劳务服务方)对所购物品品名(或劳务服务项目)、金额等出具的书面确认证明(或专用发票)。