学会计面点

• 1. 第二十条同时具有下列情形的,为本规定所称作废条件:
• 2. 2电商销售开发票需要对方提供的资料有哪些

学会计面点1、复杂干货点:不规范会计对账、记账,所以会计处理工作内容较繁琐。

往往多的情况下会有:计提折旧、计提工资、发放工资等。

如果不在实践中完善会计核算的流程,你搞定会计处理的方法就会雷同。

1. 【案例】会计人员在小规模纳税人企业兼职时,按规定,使用代理记账的公司,可以按《税收征管法》的有关规定使用“地税机关出具的关于代扣代缴、代收代缴税款账簿印花税问题的通知”的相关规定,在账簿扉页上填列分配号、分配顺序、备注,并注明每个人的责任。

2. 【核查报告】在实际工作中,企业由于未按照规定申报、复核的税种情况下,《税收征管法》作出了相应规定,经税务机关审核后,允许企业直接向税务机关申请领购、开具。

因此,如果小规模纳税人不想领购发票,可以根据实际情况向税务机关申请代开,但是,税务机关却要求小规模纳税人到税务机关代开的发票,可以由从事经营活动的税务机关代开。

《国家税务总局关于印发〈税务机关代开增值税专用发票管理办法(试行)〉的通知》规定,本办法所称代开专用发票是指主管税务机关为所辖范围内的增值税纳税人代开专用发票,其他单位和个人不得代开。

第五条税务机关代开专用发票应指定专人负责,一般纳税人取得专用发票后,发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的,或者因销货部分退回及发生销售折让的,购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》(以下简称《申请单》,附件)。

《申请单》所对应的蓝字专用发票应经税务机关认证。

经认证结果为“认证相符”并且已经抵扣增值税进项税额的,一般纳税人在填报《申请单》时不填写相对应的蓝字专用发票信息。

经认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”的,一般纳税人在填报《申请单》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。

第十五条《申请单》一式两联:第一联由购买方留存;第二联由购买方主管税务机关留存。

《申请单》应加盖一般纳税人财务专用章。

第十六条主管税务机关对一般纳税人填报的《申请单》进行审核后,出具《开具红字增值税专用发票通知单》。

《通知单》应与《申请单》一一对应。

第十七条《通知单》一式三联:第一联由购买方主管税务机关留存;第二联由购买方送交销售方留存;第三联由购买方留存。

《通知单》应加盖主管税务机关印章。

《通知单》应按月依次装订成册,并比照专用发票保管规定管理。

第十八条购买方必须暂依《通知单》所列增值税税额从当期进项税额中转出,未抵扣增值税进项税额的可列入当期进项税额,待取得销售方开具的红字专用发票后,与留存的《通知单》一并作为记账凭证。

属于本规定第十四条第四条第四款所列情形的,不作进项税额转出。

第十九条销售方凭购买方提供的《通知单》开具红字专用发票,在防伪税控系统中以销项负数开具。

红字专用发票应与《通知单》一一对应。

第二十条同时具有下列情形的,为本规定所称作废条件:

(一)收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月;

(二)销售方未抄税并且未记账;

(三)购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”。

本规定所称抄税,是报税前用IC卡或者IC卡和软盘抄取开票数据电文。

根据上述,我们可以来看个例子了。

买方需要开出增值税发票时,如果通过电商公司开出的增值税专用发票就可以抵扣税款。

如果购买方需要对方是小规模纳税人,且需要开具通用机打发票,那么一般纳税人要先到税局申请代开增值税发票,然后再到当地税务机关申请领购发票。

2电商销售开发票需要对方提供的资料有哪些

(一)开具增值税发票时,发票日期(不含税日期)内预缴税款的纳税人,应在代开发票次月15日前到税务机关办理纳税申报并缴纳税款。

(二)电商销售模式下,电商销售方式包括:电商销售、陆路运输、网店销售、商品销售、代理销售和转售。

(三)电商销售额不超过3万元(含3万元)的小规模纳税人,提供增值税应税劳务、转让无形资产、销售不动产和融资性售后回租服务。

(四)国家税务总局公告2017年第18号国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告